银行保理业务浅析_法律资料_人文社科_专业资料

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1、银行保理业务浅析作者信息：刘琨，屮国进出口银行江苏省分行保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务,近年来H益受到企业和银行的重视。保理业务的基础交易结算方式是赊销，有利于企业扩大贸易和生产经营规模，通过应收账款转让获得灵活的融资方式。冃前，提供保理服务的主体既可以是银行，也可以是商业保理公司。市于银行客户资源和服务手段的优势，目前我国保理业务中银行保理占优势地位。本文以2014年中国银监会印发的《商业银行保理业务管理暂行办法》（中国银监会令2014年第5号）为指导，从保理业务的种类、营销要点、风险防范、保理

2、与信用证的联系和区别、保理当前发展趋势等方面对银行保理业务做一浅析。一、保理业务的主要种类按照债权人和债务人所在地是国内还是国外、银行对应收账款转让是否有追索权、债权转让事实是否通知债务人、参与保理服务的保理机构个数等标准，可以将保理业务划分为国内保理和国际保理、有追索权保理和无追索权保理、公开型保理和隐蔽型保理、单保理和双保理等不同的种类。本文主要探讨有追索权保理和无追索权保理、单保理和双保理这两类标准划分，原因是有追索权保理和无追索权保理可以适用于企业生产经营的不同阶段，对保理营销具有比较重要的意义；而单保理和双保理意味着银行提供的服务有所区别,而国内双保理业

3、务的逐渐增多也代表了保理业务未来发展的趋势之一。(-)无追索权保理和有追索权保理。从核心企业生产经营的角度来看，无追索权保理可用于核心企业向上游供货商采购生产所需原材料，交易使用赊销的结算方式。所谓"无追索权"，是指上游供货商产生对核心企业的应收账款,上游供货商通过将该应收账款转让给银行而获得融资，此笔融资以核心企业的未来付款作为第一还款来源，占用核心企业在银行的授信额度，银行持有的是该企业的信用风险。在不存在欺诈等例外情形的前提下，银行对上游供货商没有追索权，即不能向债权人反转让应收账款，也不能要求债权人冋购应收账款或归还融资。有追索权保理可用于核心企业向下游分

4、销商销售产成品，交易使用赊销的结算方式，有利于核心企业扩大销售和改善财务报表。所谓"有追索权"，是指核心企业产生对下游分销商的应收账款，核心企业通过将应收账款转让给银行而获得融资，此笔融资以下游分销商的未来付款作为第-•述款来源，但由于下游分销商在银行没有授信额度等原因，此笔业务占用核心企业在银行的授信额度，如果下游分销商到期未能付款，银行对核心企业保留追索权，核心企业应当回购此笔应收账款或归还融资，因此银行持有的仍然是核心企业的信用风险。（二）单保理和双保理。单保理是由一家保理机构单独为买卖双方提供保理服务，通常是担保买方付款以及对卖方进行融资；双保理是由两家保

5、理机构分别向买卖双方提供保理服务，买方保理商为买方（进口或国内采购）提供担保付款服务，卖方保理商为卖方（出口或国内销售）提供保理融资服务。在实际操作中，国际保理一般釆用双保理模式，国内保理一般采用单保理模式，但是近年来国内双保理模式也逐渐增多，成为保理业务未来发展的趋势之一。二、保理业务的营销要点保理业务涉及的基础交易使用赊销的结算方式，在买方财务报表上体现为应付账款，在卖方财务报表上体现为应收账款，因此保理业务的营销可以将这两个财务报表科目作为切入点，综合分析企业采购、生产、销售等环节的实际情况和交易习惯，合理确定保理业务融资期限和授信额度。一是从企业的财务报表

6、入手，着重分析企业应付账款和应收账款科目的金额大小、变化趋势及账龄结构等，以及上游供货商和下游分销商的业务量和集中度，判断保理业务对企业的适用性。二是营销前应调查了解企业向上游供货商采购的交易习惯和行业惯例，例如结算方式是赊销，还是预付货款、信用证或托收等，如果是赊销的结算方式，付款期限是多长时间，是否符合保理业务的要求；调查了解企业向下游分销商销售的交易习惯和行业管理,是否采用赊销的结算方式,款期限一般是多长时间。综合考虑企业采购、生产、销售的时间周期，合理确定保理业务的融资期限，锁定债务人到期付款的现金流。三是对于应付账款科目金额较大、上游供货商实力相对较弱的

7、核心企业，可占用该企业的授信额度为其上游提供融资，此时无追索权保理更为合适；对于应收账款科目金额较大、下游分销商较为集中的核心企业，可占用该企业的授信额度，基于企业口身的应收账款为其提供融资，同时保留对核心企业的追索权，因此有追索权保理更为合适。三、保理业务的风险防范根据中国银监会2014年公布的《商业银行保理业务管理暂行办法》（中国银监会令2014年第5号），银行开办保理业务应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则，开办保理业务应当妥善处理业务发展与风险管理的关系。因此，严格执行监管规泄是保理业务风险控制的第一道防线。保理业务属于贸易融资的范畴，针对

8、贸易融资风