税收会统报表中常见问题及对策

《税收会统报表中常见问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、税收会统报表中常见问题及对策税收会统报表是反映一个征收单位征收税费质量和数量的基础报表，由计征部门根据其日常的税收票据等原始凭证归集、加工和汇总借助现代化信息手段按照一定的格式要求形成的。会统报表是税收分析、税收决策、税收进度的基本数据，因此税收会统报表的质量就显得非常重要。现行会计统计报表数量多涉及业务广，涵盖税收征管的申报、征收、入库、退库全过程，征管系统软件数据指标的设计采集，征管各环节业务流程操作均对会统报表的结果产生直接影响，从工作实践来看，目前税收业务报表基础数据的完整性、准确性亟需进一步提高。一、影响会统报表数据质量的问题（

2、一）征管工作不够规范影响报表质量。征管工作质量直接影响到税收业务报表的质量。会统数据是整个征管软件系统运行结果的最终反映，会统报表的质量决定于税务登记、申报征收、认定及核定等方面的数据质量。从近几年来各征收单位报表上报情况看，常见问题主要体现在以下几个方面：1.税务登记对纳税人税种鉴定中的征收品目、行业及行业明细鉴定错误或不匹配，造成征管软件统计报表中的《营业税分行业分企业类型统计月报表》、《企业所得税分行业分企业类型统计月报表》（以下简称《营业税表》、《企业所得税表》）等分企业类型统计表表内散总不符，或与《税收收入分行业分税种统计月报总

3、表》、《税收收入分企业类型统计月报总表》之间勾稽关系不符。2•未按业务流程操作造成报表数据错误。如征收人员对稽查查补应在征管软件中稽查模块开具税票，而征收人员从正常申报或其他应征模块开具税票，造成《查补税金入库明细月报表》数据取数不完全,与稽查软件统计数据不符；纳税人减免税等信息未进行正常文书流登记，造成《减免税金明细月报表》等报表数据统计不完全，数据误差较大等等。3.数据处理不及时或误操作造成报表数据错误。如征收人员对正常数据记录误删除、销票人员未及时销号造成《多缴、待解、在途、待处理损失税金及损失税金核销明细月报表》各项目期末余额与实

4、际不符；征收人员对作废票未及时删除、税收管理员对虚欠数据未及时清理造成《待征税金变动情况月报表》、《税收欠税分行业分企业类型统计月报表》和《欠税分税种分属期统计月报表》反映的欠税额与实际不符等。（二）征管系统软件功能不完善影响报表质量。如新的税收政策执行后，征管软件对新业务指标设计滞后，报表统计数据难以取得。较典型的是限售股解禁个人所得税出台后，未在征管软件中设置相应的明细指标，报表中无法取数，难以进行政策效应分析。再如征管软件企业所得税汇算清缴模块不完善，报表中企业所得稅预缴、汇算清缴取数出现明显逻辑错误。（三）征管数据只注重录入，缺乏

5、数据质量的监管，征管数据的完整性、准确性急需加大管理力度。税收会统报表只是征管系统中数据处理的最后一个反映环节，稅收会统职责也只涉及到缴款书销号、国库对账等业务，会统人员发现数据错误后，对其它环节产生的数据错误无法进行更正，同时税收会统人员受职责与权力不匹配制约，也无法对整个税收业务过程产生的数据进行监管。二、提高税收会统报表质量的建议(一)强化数据清理。一方面，税收管理员、税务登记窗口要把好新开业纳税人的税种、行业鉴定关，防止出现税种、行业鉴定错误；另一方面，对征管软件中的欠税、预缴和多缴余额数据，要定期组织稅收管理员进行逐户核实，对虚

6、假数据应及时处理，最大程度地提高征管数据质量。(-)强化岗位职责。1.税收管理员对纳税人税务登记、税种鉴定信息的正确性负责。税收管理员负责管户，熟悉纳税人的生产经营情况，有责任核实纳税人税务登记信息、税种鉴定信息的正确性，对错误的信息应立即自行或通知相关岗位人员纠正。同时，税收管理员对管辖业户的多缴、预缴、欠税余额应及时核实，发现差错及时处理，减少垃圾数据的形成。2.税务登记岗人员和税收管理员要强化基础性数据录入的审核。有关岗位人员在征管软件直接录入各种基础性数据时，应做到全面、准确。一要认真审核纳税人提供的资料，确保资料全面、准确才移交

7、操作员录入。二要全面录入数据，避免错录或漏录。3.加强数据的跟踪管理。税收会计人员要熟悉税收业务和征管软件各功能模块的使用，并掌握查询异常数据的方法。要通过征管软件有关功能模块，从开票、税票销号、税款划解、入库、退库等环节进行监督，提前发现和纠正数据差错，尽可能将错误数据消除在月末结帐和产生报表前，有效地提升税收计会统报表的数据质量。例如：不定期地通过查询模块查询、跟踪前台征收人员的税款开票情况，对错误信息及时处理；月末做好征管软件中欠缴税金、多缴税金、滞纳金等余额的核实校对工作，督促前台及时纠正因操作错误及其他原因造成的虚假欠税、虚假滞

8、纳金和虚假多缴税金，并尽快联系征管、信息中心等部门协同解决；定期对税款的申报、上解、入库、提退、减免等环节进行查询统计，发现有重复申报、已入库未上解等情况应及时通知前台核实纠正。（三）强化运维