税收筹划N5第二次小组作业

《税收筹划N5第二次小组作业》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、Qi：简介：“免二减三”优惠政策：对生产性外商投资企业，经营期限在十年以上的，从获利年度起，第一年、第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。外商投资企业实际经营期限不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税。一汽大众公司于1991年2月6日正式成立，自1998年开始进入获利年度，虽然屮间有长达7年的时间处于非盈利阶段，这对于一汽大众来讲是好事。运用“免二减三”，既满足了经营期限十年，又充分的利用其政策减免税额36.6亿元。汽车生产行业具有初始投资大,投资回收期长等特点，故一汽大众长达7年的非营利阶段是汽车行业必经的，在这段时间内可以提高生产技术，提高生产率，

2、尽管非营利仍然可以获得一定的经济效益。充分利用“免二减三”政策是生产性外资投资企业进行税收筹划的重要部分Q2：再投资的税收筹划决策得根据具体情况具体分析。在市场情况良好兼本企业盈利状况优良的条件下，再投资可以增加企业资本，促进研发生产资金的周转，提髙综合实力。相反的,如果汽车行业开始走下坡路，遇到危机，无法正常生产的情况下，过度的扩张生产规模反而会浪费资金，降低资金使用率，不利于企业的发展。这种情况下，我们觉得更应该注重资本在研发改进、销售服务方面的作用以促进企业的发展。如果是外商投资优惠政策发生了变化,就应该时刻关注它，寻找适应新政策的途径來降低费用。企业税收筹划的

3、目的就是为了降低纳税风险，节省税款，从而扩大企业资金流量，提高资金利用率，促进企业长远发展。因此，企业税收筹划应该更注重企业的长期发展，这才是企业的最终目的。如果以长远利益作为短期利益的牺牲品，那么这样的企业是不会长远发展的。Q3：税收筹划发展到今天，已经成为企业管理体系的一部分，成为提高企业收益水平的重要工具之一，所以，税收筹划方案是否可行必须放在企业战略的范畴中去考虑，这将是税收筹划的发展趋势。这句话我认为是完全正确的，原因有以下几点：1•企业管理层是应该以股东效益最大化为目的的。税收筹划的一个作用便是降低企业税负，减少企业的税收支出，做到不多缴一分钱的税，不早缴

4、一分钟的税，使得资金在企业内部得到充分的利用，实现其价值。像人众公司，仅仅是利用中国税法的优惠便为企业节约了50.2亿的税负，也相当于为股东额外的赚取了50.2亿的免税利润。2.企业要在历史长河中一直存活下去就要学会顺势而为。何为顺势？顺势就是指顺从大势。自古有云，富不与官斗，在现今社会中，企业的力量相对于政府来说，都是处极端劣势的地位。而税收筹划则是利用税法的优惠政策等为企业减轻税收负担，而一个企业的战略决定的是企业未来的发展方向，而税收优惠正是体现了政府的意向，他所希望企业的发展方向,顺从者自然会得到更多的机遇，更多的利益，对于企业来说，是十分不错的选择，对于企业

5、未来的发展也会起到一定的促进作用。3•税收筹划对于一个企业的发展壮大有一定的作用。税收筹划体现的是一个成本控制的思维，现如今的市场，竞争无处不在，如何占领更多的市场，创造更多的利润，用低于对手成本生产出同等质量或者是更好质量的产品则是一个很好的方式。这就需要成本控制，一个企业要想长远发展并壮大自己，成本控制是不可缺少的，而税收筹划则正是体现了这一思想,会在很大程度上促进企业成本控制思维的产生和深入发展。综上所述，税收筹划是企业提高收益水平的重要工具么一，也是企业战略决策过程中所需要考虑到的问题。Q4：两税合并统一后，直接影响外资企业利润，从而又使企业面临新的经营风险。

6、只有及时理解和掌握屮国最新的税收政策和税收规划才能确保企业稳健发展。两税统一后，上述各种税收优惠政策已经取消，两税的基本税率也统一为25%,传统的筹划方法已经无效，外商投资企业应重新定位所得税税收筹划思路，具体思路为“实现-个转变”和“一个有效”。（一）实现外商投资企业所得税税收筹划重点的转变合并后的《企业所得税法》（以下简称新《企业所得税法》）与合并前的所得税法相比,主要内容之一是统一税收优惠政策，放宽了成本费用的扣除标准和范围，外商投资企业与内资企业基本处于公平竞争的平台，在这一平台上，外商投资企业所得税税收筹划的重点应从用足用活税收优惠，转变为企业生产经营过程中

7、的税收筹划。以尽量合法地减少收入总额，增加允许扣除的成本费用、税金和损失为主线，贯穿企业经营中税收筹划的全过程。应纳税所得额和税率是决定企业税负的两个要素，在收入确定的前提下，税前可扣除成本费用的增加，必然会减少应纳税所得额。例如合并后的企业所得税统一了计税工资扣除标准、广告费扣除标准等，为企业通过筹划最大限度地增加税前扣除的成本费用提供了空间，因此成本费用将成为外商投资企业今后税收筹划的一项重要内容。充分用好税法允许“选择”的事项，尽量合法地推迟所得税纳税吋间，利用货币的吋间价值，增加企业当期的运营资金。外商投资企业可在固定资产折旧方式、存货计价方