财务报表——现金流量表(未完成)

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5、间现金和现金等价物流入和流出的报表。有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。有助于预测企业未来现金流量。有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。二、现金流量表的编制基础现金：库存现金、银行存款（不包括定期存款）和其他货币资金。现金等价物：指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，即（）。思考：准备三个月内出售的短期股票投资，期限超过三个月的短期债券投资，可以作为现金等价物吗？三、现金流量

6、的影响因素现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。现金流量表不需要反映该内容。非现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。现金流量表一般不反映该内容（但重要的投资和筹资活动在补充资料中说明）。现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。现金流量表主要反映该内容。四、现金流量的分类经营活动产生的现金流量如商品的购销、接受或提供劳务、经营性租赁等。投资活动产生的现金流量如长期资产和非现金等价物的投资的取得和处置等。筹资活动产生的现金流量如吸收投资、发行股票、分配

7、利润等。五、现金流量表的结构正表：直接分类列示经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物的净增加额。补充资料：将净利润间接调节为经营活动的现金流量、不涉及现金收支的投资和筹资活动、现金和现金等价物的净增加额。六、现金流量表中相关项目的说明支付给职工以及为职工支付的现金1.不仅包括反映实际支付的各种形式的职工薪酬，也包括代扣代缴的职工个人所得税。2.支付给离退休人员的各项费用记在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目；支付给在建工程人员的工资

8、记在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。支付的各项税费1.反映企业支付前期、当期或下期的各项税费（增值税、销售税金、房产税、土地使用税、车船税、印花税和所得税等）。2.购建、处置长期资产时支付的耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、契税、营业税等记在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”和“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目。收到的其他与经营活动有关的现金反映其他业务收入、营业外收入中收现的部分。