加强内部财务控制,增强企业可持续发展能力

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1、加强内部财务控制，增强可持续发展能力摘要：由于地铁建设的高投入和公益性特点，地铁企业普遍承受巨大亏损，也因此面临可持续经营和发展问题。各地地铁都在积极探索自负盈亏、可持续发展的盈利模式。本文从影响利润的两大因素收入和成本为切入点，对如何进行开源和节流进行阐述，并结合西安地铁的现状主要从节流方面谈谈如何加强地铁公司内部财务控制，规范财务行为，提高运营效率，在保证安全运营的前提下，降低运营成本，最大限度地避免或降低经营性亏损以增强其可持续发展能力。关键词地铁内部控制可持续发展城市地铁不仅可以解决城市交通拥堵问题，还具有节省土地资源、节省能源，

2、减少环境污染，完善城市基础设施建设，拉动城市经济发展等特点，社会效益非常显著。但由于地铁建设投资巨大，运营公益性特点，导致地铁企业普遍承受巨大亏损，地铁因此面临严峻的可持续经营和可持续发展问题。各地地铁企业都在积极探索、构建自负盈亏、可持续发展的盈利模式。简单地说利润等于收入减去成本，企业耍获得盈利应从开源和节流两大方面入手。对地铁公司来说，开源不仅包括直接增加客运收入，更重的是取得开发附属资源收入，以及开发地铁沿线物业，取得土地和房地产增值收益，或通过政策支持返回一定比例的正外部化利润。以此来弥补地铁运营按完全成本法核算下的政策性亏损。

3、节流是指从企业内部，建立健全内控制度，利用现代化信息手段，通过一系列控制活动，提高运营效率，在保证安全运营的前提下,降低运营成本，最大限度地避免或降低经营性亏损。本文将结合西安地铁的现状从节流方面谈谈如何加强地铁公司内部财务控制，增强其可持续发展能力。西安地铁正处于一二号线的建设阶段，子公司物业公司在地铁公司中起着非常重要的作用，它担负着未来物业开发并取得增值收入以弥补政策性亏损以及新建线的资金来源的重要职能，虽然目前正在起步开创阶段，公司规模将随着业务的拓展而逐步扩大，因此地铁公司应加强对物业子公司的控制，建立科学的投资管理制度，通过合

4、法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，并重点关注子公司的发展战略、年度财务预决算方案、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、内控体系建设等重要事项，以确保子公司在可控的情况下，健康、快速地发展。目前，运营公司正处在前期的筹备阶段，年底将接受二号线整体资产的移交，到明年九月止式开始营运。运营公司的各项工作都在紧张有序地进行，包括组织架构的形成，人力资源的合理配备，企业文化理念的确定等，为运营公司有效地开展经营管理工作打下了坚实的基础，本人将从内部控制的角度在财务核算和控制方面谈谈自已的浅见。第一，健全法人治理结构，建立财务

5、管理体制建立“产权清晰、权责明确、政企分开，管理科学”的现代企业制度和法人治理结构。根据国家有关法律、法规及地铁公司内部的规定，明确经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。同时，运营公司的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付，按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见，以确保运营公司治理结构、内部机构设置和运行机制符合现代企业管理制度要求。财务管理是从价值角度对企业生产经营活动进行全过程管理,作为一个严谨、完整的体系，具有很强的综

6、合性，贯穿于经营活动的全过程，渗透到企业生产经营的各个方面，各项管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果，因此运营公司应建立适合公司的财务管理体制,包括按照财务规章制度以及成本核算级次的要求设置财务机构；按照岗位设置任用财会人员;建立、健全各项财务规章制度,并保障财务制度的执行力度；建立健全各项内部控制制度并按规定要求稳步有效实施；设立各项财务经济指标体系，摸清企业的财务状况,反映企业经济发展趋势；建立预算管理分析考核系统，将公司的经营效果与预算进行对比分析，快速查明和测定影响利润的各因素，充分调动每个职工的积极性，挖掘降低成本的

7、潜力，提出有效改进措施。第二，建立预算管理系统，进行全面预算管理。整体预算体系的建立是对各个部门、车可进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。预算管理系统主耍以成本费用控制为重点，在确保检修质量的前提下将修车成本控制在合理范围。(-)各项预算的编制1、进行生产预算。生产预算是年度预算的起点，用于计划基本生产业务。计划制定先落实到各部，各部根据当年车辆预计维修情况结合以前年度的实际情况，制定出符合本部门情况的切实可行的预算。它根据业务活动分为维修物资需求预算、部门耗材（工具）预算、工时使用预算。维修物资需求预算包括电客列车需要

8、进行相应规程维修所需物资采购、库存预算；备件采购库存预算。可以结合物流部门一起制定。部门耗材的预算包括各类工具以及办公耗材的预算。工时使用预算进行相应维修预算所需工时2、进行资本性支出预算。资