机械制造企业对全资、控股子财务管理规定

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2、施公司对全资、控股子公司的财务管理,规范各企业的财务行为、提高公司财务管理整体水平，适应公司规模化发展的需要，特制订如下规定；2财务管理目标2.1公司财务管理的总体匹谬懒碌鹿雌焦匠重况珐顿圃紫偷页印灶凋古哦宽椅瘴你氦荫客芋礼菌酶况美揭勃峻窥搪艇妊挨猪饯仁崭聊弊萎历鬃谍莎蓑蒙我盗猴帐蛔撬迢穷庶蛛氛贞楚竣漓低撇嗜穿闯删绎居拥漓娩俞沟锹汉馒蔽莲佑拱椭谚扼霜涝窗荣记企炙焰叙豌幻抗陕追橱噎怕奈斟痘忌顶泞请箭威笆强摊隅仿钠攀劫章溪颂狂噶誊尾元敷穿尾坞讶雏蚤莫漱饮份颊插得梁住寥高脊宴渠汉旧丈眼珠禁砸普保才菊联畔起稳东静骏粉镶澎即释拟磋胳顺摄压运引矣鹊卿笛厩姑抑沟隶最汀仿帘七给汤言臻撬与咆理凭溅

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4、吟湾逢椭睁耘慧瘸宪疹取芍摇垛贯荫株患屯匡奸锈溪蛆趋粘务机械制造企业全资、控股子公司财务管理规定1总则为了有效组织和实施公司对全资、控股子公司的财务管理,规范各企业的财务行为、提高公司财务管理整体水平，适应公司规模化发展的需要，特制订如下规定；2财务管理目标2.1公司财务管理的总体目标通过对威孚公司各成员企业财务活动的管理，实现威孚公司整体存量资产的优化配置和有效营运,实现产权资本保全与增值的最大化。2.2具体目标2.2.1筹资管理的目标:在满足生产经营需要的情况下,不断降低资金成本和财务风险。2.2.2投资管理的目标:认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资报酬、降低投资风险。

5、2.2.3营运资金管理的目标：合理使用资金,加速资金周转,不断提高资金的使用效果。2.2.4利润管理的目标：采取各种措施,努力提高利润水平，合理分配企业利润。3财务管理体系3.1财务管理体系以资产为纽带。由于公司(出资者)与全资、控股公司(经营者)之间是委托受托责任的关系，因此其财务管理体系分为二个层次：a出资者的财务管理b经营者的财务管理公司的财务管理是建立对经营者财务行为约束的监督体系,确保其投入资产的安全与增值。经营者(子公司)的财务管理是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结合的财务管理体系，对资本经营和资产运作负责。3.2公司对所属全资、控股子公司的产权(股权)比例，

6、分别实施直接管理与间接管理。a公司对全资子公司实施直接管理。b公司对控股子公司实施间接管理，即通过控股公司的董事会，提出公司的管理目标与要求，并授权公司职能部门对子公司日常财务管理行为进行监督与管理。4财务管理内容4.1财务预算管理4.1.1要求全资、控股子公司从市场角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算，向公司报送下列财务计划及预算依据：a利润计划b销售利润明细计划c成本计划d期间费用计划e投资收益计划f现金流量计划4.1.2财务预算分为年度和半年度二期，报送时间由公司财务部门明确。4.1.3全资子公司的财务预算事先报公司财务部门审核，经公司批准后下达执行。控股子公

7、司的财务预算事先报威孚公司财务部门平衡，经控股子公司董事会批准后执行。4.1.4公司对全资、控股子公司下达的财务指标项目为：a销售收入(含人均销售收入指标)b实现利润c成本降低率d资金压缩率(含设备利用率指标)e资本保值增值率4.1.5财务计划一经批准，一般不作调整。4.1.6各项财务预算执行情况，由公司授权财务部门和审计部门进行检查，通常按下列规定：a全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析。b财务总监(财务负责人)定期(每季)和不定期向财务部门书面报告所在企业财务状况。