集团对控股子公司的财务管控

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1、中广核三角洲高新核材集团有限公司控股子公司财务管控办法第一章总则第一条为加强中广核高新核材集团有限公司(以下简称“集团公司”)对控股子公司的管理控制，确保控股子公司经营业务符合集团公司的总体战略规划和发展方向，规范控股子公司财务管理，有效防范、控制财务风险，结合集团公司的实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于集团公司范围内的所有控股子公司。包括：(一)全资子公司；由集团公司全资设立的子公司。(二)控股子公司：集团公司与其他公司或自然人共同出资设立的，集团公司控股50%以上或派出董事占其董事会绝大多数席位(控制其董事会)的子公司。第三条本办法规定了各

2、子公司会计人员管理、会计基础工作管理、会计核算管理、资金管理、成本费用管理、固定资产投资、对外投资管理、财务预算管理、内部审计管理1、利润分配等内容要求。1添加财务预算管理、内部审计管理第四条各子公司应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理工作。第四五条各子公司应根据本公司生产经营特点和管理的要求，建立和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级部

3、门和公司的检查监督。除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。第五六条为了规范公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循母集团公司的财务会计制度及其有关规定。第六第七条各子公司应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作，募集和合理使用资金，提高资金使用效率；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地反映公司的财务状况

4、、经营成果和现金流量，为公司的经营决策提供有效的财务会计信息。第八条：子公司的财务运营状况接受集团公司审计部门的监督与管理。子公司财务部门应予以积极配合。第二章子公司会计人员管理第九条二级各子公司财务负责人由母集团公司统一委派，人员编制设在集团公司财务部，业务上受集团公司总会计师领导。主要负责子公司会计核算与监督、财务管理、资金管理、财务报表上报、税收交纳、内控机制建设、重大财务事项监管等工作，确保公司会计业务真实有效、合法合规、合规。。第十条集团公司总会计师对外派子公司财务负责人工作职责履行情况进行监督、考核等管理。第十一条子公司根据业务需要合理设

5、置会计岗位，可以一人一岗，一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权债务的登记工作。子公司财务会计人员的轮岗、内部调动、招聘工作由集团公司负责，子公司财务负责人可以发表合理意见。第十二条母公司直接管理的子公司财务负责人，年终接受子公司负责人以及母公司财务部考核，考核权重各占50%。若子公司管理层级为多层结构构成，下级公司财务部受上级财务部领导，并接受上级财务部管理、考核。第十三条岗位轮换：母公司委派的子公司财务负责人任期一般为三年，原则上任职不超过2届，任期届满后，母公司财务部可根据业务需要对财务负责人进行轮换。三角洲集团公司总

6、会计师根据业务需要，有权对子公司财务负责人进行岗位轮换，原则上子公司财务负责人在子公司任期不超过2届，一届任期为3年。第二章会计基础工作管理第十四条子公司生产经营中发生的经济业务，必须根据国家统一的会计制度和母公司财务管理要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算的原始资料的准确、有效、合法。第十五条建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益；通过加强财务管理，进一步完善财务指标的分解落实和财务指标完成情况的分析、考核制度。第十六条根据公司生产经营管理的要求，建立和完善定额管理、计量验收制度，确保各项定额

7、先进合理和进出公司的存货及提供的劳务做到手续齐全、收费合理、计量准确。第十七条建立合理的存货管理制度，保证内部经济核算的及时进行，并定期或不定期地进行财产物资清查盘点(按照永续盘存制，每年分类及分阶段对存货定期全面盘点，每年至少盘点两次)，确保账账、账物、账卡三相符。第十八条建立财务机构内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。第十九条子公司重大采购合同、融资合同等重要事项实施前，须按照母公司授权管理制度要求，提交母公司相关人员审核后交予子公司财务负责人评审。第二十条子公司财务负责人定期向母公司总会计师、股东会、董事会

8、、监事会和相关部门报告本公司财务状况和经济效益情况。日常经营过程中，子公司财务人员积极配合母公司财务方面的工