税法专科网上测试题答案

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1、税法专科网上测试题(最新版)答案一、名词(每题4分，共20分)1、税收法定原则：是指税收主体的权利义务必须由法律规定，税法构成要素也必须口只能由法律明确规定，征税主体的权利义务只能以法律规定为依据，无法律依据，任何主体不得征税或减免税。2、税率：是指纳税额占征税对象数额的比例。它是计算应纳税额的主要尺度，是税法中的核心要素。我国现行税法分别采用比例税率、累进税率和定额税率三种。3、计税依据：是指计算应纳税额的根据。计税依据是课税对象的量的表现。4、增值税:是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

2、就其实现的增值额征收的一个税种。5、消费税是对税法规定的特定消费品或消费行为的流转额征收的一种税。二、简答(每题6分，共30分)1.税法的概念和特征答:(1)税法的概念：税法是调整税收关系的法律规范的总称，也即调整国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系的法律规范的总称。如果说税收是一种取得财政收入的分配形式，则税法就是这种分配形式的具体化和法律体现。(2)税法的特征：①税法是具有相对稳定性和在执行过程中乂具有相对灵活性的法律形式。②在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性。征税一方

3、代表国家强制征收，纳税一方则必须尽纳税义务无偿缴纳税款。③在处理税务争议处理程序上，税法不同于其他部门法。当纳税人与征缴者发生一般纳税争议时，必须先履行缴纳义务。另外，一般税务争议，当事人向上级税务机关中请复议是中请司法救济的必经程序，即是说，在一般税务争议中，纳税人必须首先向上级税务机关申请复议后才能向人民法院提起起诉，而不能不申请复议，直接向人民法院起诉。2.已税消费品连续生产应税消费品消费税的处理规则答：税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费甜已纳的消费

4、税税款。1.扣税范围：在消费税14个税目中，除酒及酒精、小汽车、高档手表、游艇外，其余税目有扣税规定：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税化妆品生产的化妆品；(3)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；(1)外购己税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；(2)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(3)外购已税木制一次性筷子为原料牛产的木制一次性筷子；(4)外购已税实木地板为原料生产的实木地板；(5)外购汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油；(6)外购已税润滑油为原料生产的润滑油；(7)外购已税汽车轮胎(

5、内胎和外胎)生产的汽车轮胎；(8)外购已税摩托车连续牛产摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车):(9)以外购已税石脑油、燃料油为原料生产的应税消费品。2扣税计算：按当期生产领用数量扣除其已纳消费税。当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价x外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的外购应税消费品买价■期末库存的外购应税消费品买价3•扣税环节：(1)对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣除。

6、(2)允许扣除己纳税款的应税消费品原来只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品。从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。(3)对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步牛产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。1.我国增值税的类型演变过程答：我国在1984年建立起具有中国特色的增值税，我国在1994

7、年建立了规范生产型“增值税”o我国从2004年起推行了增值税转型试点。我国将自2009年1月1日起在全国实施增值税转型改革。2.举例说明商业折扣与现金折扣的区别答：商业折扣是指企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除。例如，企业为鼓励买主购买更多的商甜而规定购买10件以上者给10%的折扣，或买主每买10件送1件。现金折扣，指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。例如:买了一部机器，价款是10万元，然后为了及时收回资金，就和对方说如果在20

8、天内付款，可以给予2%的优惠，对方要是20天内付款了，就可以按10*(1-2%)二9.8万元支付设备款，而优惠的0.2万元就属于现金折扣了，如果对方在20天以后才付的款，就不存在现金折扣了！主要有两点区别：第一，目的不同。现金折扣是为鼓励客户提前付款而给予的债务扣除；商业折扣是为促进销售而给予的价格扣除。第二，发生折扌II的吋间不同。现金折扌I