《会计学基础》指导书

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1、《会计学基础》课程实训指导手册系部名称：（宋体五号，固定值18磅，下同）课程代码:课程名称：课程类型:（公共基础课、专业基础课、专业课、选修课）计划学时：适用专业:大纲执笔人：大纲审定人：实验一记账凭证模拟实验一、实验性质与课时安排本实验为综合性实验。4课时二、实验目的掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证的方法；熟悉收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围。三、实验要求熟悉审核记账凭证的基础要求，掌握审核的方法，加强对记账凭证的合理性、完整性、技术性的审核，对审核的记账凭证能区别不同情况进行处理。四、实验内容审核原始凭证；填制收、付

2、、转记账凭证；审核收、付、转记账凭证。五、实验资料（一）东方公司2010年11月30日总分类账户及明细账户余额东方公司2010年11月30日总分类账户及明细账户余额总账明细账数量单价借方金额总账明细账数量单价贷方金额库存现金7000短期借款500000银行存款400000应付账款光明80000应收账款西海63000新阳50000大华90000合计130000合计153000应交税费90000原材料甲材料530T1000530000应付利息20000乙材料500T1500750000长期借款800000合计1280000实收资本40000

3、00库存商品A产品30006001800000盈余公积700000B产品2000300600000本年利润3000000合计2400000累计折旧2000000固定资产700000011合计11240000合计11240000（二）该公司2010年12月发生下列经济业务1、2日，接受三江公司投入的货币资金500000元，存入银行。2、3日，向光明公司购入甲材料200T，单价1000元，乙材料100T，单价1500元，增值税率为17%，同时发生运杂费30000元，以存款支付价、费款和税款，料未到。（运杂费按甲、乙材料重量比例分摊）3、5日

4、，向新阳公司购入乙材料200T，单价1500元，增值税率为17%，价税款未付，材料验收入库。4、11日，上述向光明公司购入甲、乙材料已到并验收入库。5、13日，向大华公司出售A产品2000件，售价单价800元；B产品1000件，售价单价500元，价税共计2457000元，收到款项2000000元存入银行，余款未收。6、14日，向西海公司出售材料甲100T，售价单价1400元；增值税率为17%，价税款收到存入银行。同时结转销售材料的成本。（原材料发出计价方法：先进先出法。）7、14日，以转账支票交纳税金90000元。8、15日，以存款偿还

5、前欠光明公司的货款80000元。9、16日，以存款发放职工工资800000元。10、18日，采购员刘明出差借支差旅费2000元，用现金支付。11、20日，接受外单位捐赠的货币资金40000元，存入银行。12、21日，向公司购入设备一台，单价700000元，增值税率为17%，运杂费20000元，价费税款以存款支付。13、23日，以银行存款支付广告费200000元。14、24日，向西海公司出售A产品500件，售价单价800元；B产品600件，售价单价500元，价税共819000元，收到为期三个月的商业汇票一张，面值为819000元。15、2

6、5日，收到上月大华公司欠款90000元，存入银行。16、26日，采购员刘明出差归来报销差旅费2200元，补付200元。17、27日，以转账支票支付污染环境的罚款10000元。18、28日，以现金支付行政管理部门办公费800元。19、29日，以现金支票支付产品销售费用10000元。20、30日，结算本月职工工资为800000元，其中：A产品生产工人工资400000元；B产品生产工人工资200000元；车间管理人员工资60000元企业管理人员工资140000元21、30日，计提本月应负担的短期借款利息8000元。长期借款利息20000元（长

7、期借款利息——作为流动负债）22、30日，本月提取固定资产折旧120000元，其中：生产车间提取固定资产折旧70000元；企业管理部门提取固定资产折旧50000元。23、30日，计提本月份的消费税、营业税等10000元。24、30日，汇总本月材料发出720000元，材料耗用汇总表用途甲材料乙材料合计（元）数量金额数量金额11（kg）(元)(kg)(元)生产A产品400400000400000生产B产品200300000300000车间管理部门55000101500020000合计40500031500072000025、31日，按本月A

8、、B产品的生产工时比例分配结转本月份的制造费用，A、B产品的生产工时分别为4000小时和2000小时。26、31日，本月投产A产品1500件，已全部完工并验收入库；B产品尚未完工。27、31日，结转本月已销