某医院内部审计制度一

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1、某医院内部审计制度一为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；（二）审计预算的执行和决算；

2、（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（七）审计经济管理和效益情况；（八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。四、内部审计程序（一）拟定审计项目计划；（二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；（四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室

3、在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；（五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；（六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；（七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。发挥内部审计作用，提高医院管理水平一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审计，本文就此谈点认识。一、以基建审计为突破口，树形象立权威  医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此

4、，能把事前、事中和事后审计结合起来。通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。立项决策期间，通过内部审计可以防止决策失误。同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院

5、党委作出合理决策提供正确依据，避免或减少基建经济活动中违法违纪现象的发生。二、发挥对物资采购合同的内审监督作用　　（一）扩大合同的审计范围  审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对大金额采购合同，内

6、部审计更是严格监督，确保医院合法权益不受损害（二）遵循合同审计程序  审计时对无问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。（三）坚持合同审计的原则  认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进行价格审计。在合同价格审计中，注重对价格信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调

7、查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审