某企业内部审计制度

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1、企业内部审计制度第一章总 则第一条 内部审计是建立在公司内部的独立的评价职能,该职能目的是检查和评价公司内部组织的经济活动。第二条 内部审计的目标是帮助公司的各部门有效地履行他们的职责。内部审计为各部门提供了与各项工作有关的分析、评价、建议、忠告和信息。第三条 内部审计机构的宗旨是:通过开展独立、客观的保证性与咨询性活动，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，帮助公司实现其目标。第四条 内部审计目标包括以合理的成本促进有效的控制。第五条 内部审计的范围包括对公司内部控制系统的适当性和有效性，以及在完成指定的任

2、务过程中的工作效果所进行的检查和评价。第二章职责和权限第六条 内部审计机构和人员的职责是：按照《道德准则》和《内部审计实务标准》的要求，通过实施一系列审查和评价活动，向管理层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助公司改善风险管理、控制和治理过程。1负责制定集团内部审计制度，参与制定集团其他管理制度2负责审计集团及下属各公司的内部控制制度情况3负责集团及下属各公司的财务审计4负责集团及下属各公司的经济责任及有关责任人的离任审计5负责集团及下属各公司的投资项目及工程预决算的审计6负责集团及下属各公司的执行财经纪律情况的审计7接受董事会及集团领导下达的

3、专项审计8检查集团领导批转的审计决定的落实情况第七条 在批准的范围内，内部审计机构有权审计所有的工作，有权接触所有记录，人员和与实施审计工作有关的部门。第八条 内部审计人员有权根据管理层的要求，灵活安排审计项目的范围，深度和时间，对发现的重大风险，有权向高级管理层报告。第九条 有权调审或就地审查，查阅各部门所有与审计项目相关的文件资料等审计人员认为必要的资料，被审计部门必须如实提供，不得拒绝，隐匿。第十条 有权参加有关会议。第十一条 有权向有关部门和人员进行调查，并索取证明材料;有权对审计涉及的有关事项进行调查,索取有关文件,证明材料,有权对有关

4、文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个人必须积极配合,不得设置障碍。第十二条 对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，有权向管理层反映；对无法进行审计程序的审计项目，有权立即停止审计工作并发表责任声明书。第十三条 对正在进行的严重损害本厂利益，违反财经法规的行为，有权及时向公司董事会反映。第十四条 有权对审计工作中出现的重大问题及时向董事会反映。第十五条 有权提出改进管理，提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。第三章审计机构及人员第十六条 成立公司审计部，并逐步完善专业审计为主，兼职审计为辅的内部审计体系，审计部由专职审计

5、人员等组成。第十七条 审计委员会由董事长任主任，财务总监任副主任。审计委员会主要职能在行政上领导审计部。第十八条 审计部是在审计委员会直接领导下的日常办事机构，它依照本规定运用法律、审计技术,对公司各部门必要的审计项目进行审计监督。第十九条 根据审计工作的特点和公司的情况，聘请若干名熟财务、工程技术、设备管理、经营活动等方面的员工为兼职审计员，其主要任务是为审计处提供生产经营管理等方面的信息，协助审计处对本单位的审计和交流审计工作经验。第二十条 根据审计工作的需要，经过董事长或其授权人批准，可聘请临时审计人员参与某项审计工作。第二十一条 审计处在

6、业务，工作上受公司审计委员会的指导，并向其报告工作。第二十二条 在职业道德方面，内部审计师必须高标准地遵守职业道德规范，做到诚实、客观、勤奋和忠诚。在专业知识方面，审计师必须具备履行职责所必须的知识、技能和能力。第二十四条 内部审计人员应当具备以下条件:1、通晓会计原理及其操作技能;2、熟悉内部审计准则,程序和技术;3、掌握本企业的有关业务知识;4、了解企业管理原则;5、审计的人员的自身素质包括:①对审计技术的熟练性与项目的熟练性;②有专门的审计学识,审计业务能力,熟悉本组织的经营活动和内部控制;③并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。第四章

7、审计报告及审计工作第二十五条 对审计委员会指派的审计项目应运用必要的审计程序进行审计并依据审计报告原则向审计委员会真实、全面的报告。第二十六条 评价控制，评价其效果效率效益，提出完善办法，发表裁决建议，但不进行裁决。第二十七条 公司应在其内部建立健全严格的控制制度，审计人员应积极的了解，参与组织的内部控制制度的建设。第二十八条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，学习相关的理论和专业知识，精通审计业务。第二十九条 审计处长应按照有关法律,法规和公司的要求,起草内部审计法规、制度、审计项目的审计标准等，包括业务

8、技术完善制度，制定审计工作手册。第三十条 审计处长制订年度和季度审计实施计划。第三十一条 积极参与建立建全内部审计机构，配备内部审计人员