2017年辽宁省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试题

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1、2017年辽宁省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下面的网络图显示了完成项目所需要的儿种活动Z间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。完成该项目的最短时间是A：18周B：17周C：16周D：14周2.内部审计师接受建议通过查看红旗标志來确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视

2、作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以刈内部审计工作产生积极的影响。3.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行対帐单。4.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总

3、数。减少工人总数的最佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们5.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将-个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基進比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较來进行6.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为

4、他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当A：新來的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全而的解释；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。1.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束吋；D：既不在舞弊发现结朿阶段，也不在舞弊调查结朿阶段。2.利用以下信息冋答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分

5、别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。侮名产品经理的采购预算rh市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销屮心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产牛•的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品屈于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置

6、做了准备。H.属于检查型控制程序。hi.不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、III正确。C：II、【II正确。D：KII和III都正确。3.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA,尽管该审计人员没有从这笔交易屮或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A：口头批评该审计人员B：立即解雇该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施4.H面是调查

7、舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重耍的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有IB：仅有I和IIC：仅有II和IIID：I,II和III□•内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分5.采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有I和IIIB：只有II和IVC：只有IIID：I、II、III和I

8、V6.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作屮与会计部主任接触。B：接受指派，