国家税收第三次作业

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1、窗体顶端单选题(共2道题)1.（3.0分）下列项目属于营业税应税项目的是(D)。·  A、商品批发、零售·  B、转让无形资产·  C、加工、修理修配·  D、单位职工为本单位提供应税劳务2.（3.0分）稿酬所得适用比例税率，实际税率为(B)。·  A、20％·  B、14％·  C、30％·  D、三级超额累进税率多选题(共5道题)3.（4.0分）纳税期限的确定应考虑的因素包括（ABD）。·  A、纳税人生产经营的特点·  B、纳税人的所有制性质·  C、纳税人税款的多寡·  D、应税行为发生的特点4.（4.0分）下列固定资产中不可以提取折旧的有

2、(AC)。·  A、季节性停用和大修理停用的机器设备·  B、以融资租赁方式租出的固定资产·  C、以经营租赁方式租入的固定资产·  D、房屋、建筑物5.（4.0分）我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为(BCD)。·  A、高税率·  B、基本税率·  C、低税率·  D、零税率6.（4.0分）下列产品中，应缴纳资源税的有（ABCD）。·  A、固体盐·  B、原油·  C、林木·  D、金属矿原矿7.（4.0分）企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有(ACD)。·  A、增值税·  B、营业税，消费税·  C、城乡维护建设税·  D、资源税，

3、土地增值税判断题(共7道题)8.（2.0分）税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。(正确)·  正确·  错误9.（2.0分）免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。（错误）·  正确·  错误10.（2.0分）企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。（错误）·  正确·  错误11.（2.0分）设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视

4、同销售货物。（正确）·  正确·  错误12.（2.0分）企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。（错误）·  正确·  错误13.（2.0分）税法规定，经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降低额不得超过最低税额的50%。（正确）·  正确·  错误14.（2.0分）金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。（正确）·  正确·  错误问答题(共2道题)15.（30.0分）某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税

5、人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。答：进口增值税，700*（0.1+1）*0.17=130.90万元销售增值税，1800*0.17=306万元16.（30.0分）某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）答：进口环节消费税=（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）*比例税率=45/（1-0.1）*0.1=5万元进口环节增值税=

6、（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）*0.17=45/0.9*0.17=8.5万元销售环节消费税=0。因为消费税是单环节征税，进口时已缴纳消费税，进口后又是直接销售，因此不在缴纳消费税销售环节增值税=741195/（1+0.17）*0.17=107695元窗体底端