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时间:2019-09-17
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1、窗体顶端单选题(共2道题)1.(3.0分)下列项目属于营业税应税项目的是(D)。· A、商品批发、零售· B、转让无形资产· C、加工、修理修配· D、单位职工为本单位提供应税劳务2.(3.0分)稿酬所得适用比例税率,实际税率为(B)。· A、20%· B、14%· C、30%· D、三级超额累进税率多选题(共5道题)3.(4.0分)纳税期限的确定应考虑的因素包括(ABD)。· A、纳税人生产经营的特点· B、纳税人的所有制性质· C、纳税人税款的多寡· D、应税行为发生的特点4.(4.0分)下列固定资产中不可以提取折旧的有
2、(AC)。· A、季节性停用和大修理停用的机器设备· B、以融资租赁方式租出的固定资产· C、以经营租赁方式租入的固定资产· D、房屋、建筑物5.(4.0分)我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为(BCD)。· A、高税率· B、基本税率· C、低税率· D、零税率6.(4.0分)下列产品中,应缴纳资源税的有(ABCD)。· A、固体盐· B、原油· C、林木· D、金属矿原矿7.(4.0分)企业计算应纳税所得额时,准予扣除的税金有(ACD)。· A、增值税· B、营业税,消费税· C、城乡维护建设税· D、资源税,
3、土地增值税判断题(共7道题)8.(2.0分)税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中,没有组织收入,也就没有对经济的调节和监督。(正确)· 正确· 错误9.(2.0分)免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。(错误)· 正确· 错误10.(2.0分)企业受托加工应税消费品,如没有同类消费品的销售价格,可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格,计算代收代缴的消费税。(错误)· 正确· 错误11.(2.0分)设有两个以上机构(设在同一县(市)的除外)并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售的,视
4、同销售货物。(正确)· 正确· 错误12.(2.0分)企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。(错误)· 正确· 错误13.(2.0分)税法规定,经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额,但降低额不得超过最低税额的50%。(正确)· 正确· 错误14.(2.0分)金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用,以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。(正确)· 正确· 错误问答题(共2道题)15.(30.0分)某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为700万元,该货物关税为10%,增值税税率17%;当月该公司向一般纳税
5、人销售这批货物,开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。答:进口增值税,700*(0.1+1)*0.17=130.90万元销售增值税,1800*0.17=306万元16.(30.0分)某外贸公司本月从国外进口一批摩托车,到岸价格和关税共45万元。当月全部售出,取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。(注:摩托车消费税税率采用10%)答:进口环节消费税=(关税完税价格+关税)/(1-比例税率)*比例税率=45/(1-0.1)*0.1=5万元进口环节增值税=
6、(关税完税价格+关税)/(1-比例税率)*0.17=45/0.9*0.17=8.5万元销售环节消费税=0。因为消费税是单环节征税,进口时已缴纳消费税,进口后又是直接销售,因此不在缴纳消费税销售环节增值税=741195/(1+0.17)*0.17=107695元窗体底端
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