初级会计-初级经济法基础分类模拟题企业所得税、个人所得税法律制度(十三)

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1、初级经济法基础分类模拟题企业所得税、个人所得税法律制度（十三）不定项选择题某口行车厂为增值税一般纳税人，主要生产''动力〃牌门行车，2013年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：1销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。2发生财务费用丄25万元，其中：支付银行借款利息54万元支付因向某商场借款丄000万元而发生的利息71万元。3发生销售费用1400

2、万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。4发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。5发生营业外支出91万元，其屮：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17站企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%o要求：根据上述资料，回答下列小题。1＞企业的下列收入中，属于免税收入的是0A.自行车销售收入B.运费收入C.国债利息收入D.企业债券利息收入2、下列表述中，不正确的是0A.支付银

3、行的借款利息54万元可以税前全额扣除B.支付商场的利息71万元可以税前全额扌II除C・通过当地市政府捐赠85万元可以税而全额扣除D.企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除3、对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为万元。A.900B.936C・1364D.14004、下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是。A.业务招待费税前可以扣除30万元B・业务招待费55力元可以全额税前扣除C.业务招待费应调增应纳税所得额25万元D.业务招待费应调增应纳税所得额22万元

4、5、企业当年应缴纳的企业所得税为万元。A.166.25B・163.75C・172.5D.175某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：6销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；7从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；8产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元;管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540力元增值税。9营业外支出800万元，其屮赞助支宙60万元，被工商机关罚款20

5、万元；10全年计入成本费用并实际支付工资800万元发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元,职工教育经费45万元；_已知：2013年金业亏损300万元。要求：根据上述资料，冋答下列小题。6、下列表述屮正确的是。A・该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额A.该企业取得违约金收入计入应纳税所得额C・该企业取得的权益性投资收益为免税收入D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入7、下列关于所得税前扣除项口的说法屮，不正确的是。A・企业营业税金及附加200万元可以税前扌II除B・企业当年缴纳的增值税可以税前

6、扣除B.企业的赞助支出可以税前扣除C.企业被工商机关罚款可以税前扣除8、下列关于该金业计算应纳税所得额吋，三项经费的调整屮，说法正确的是。A・工会经费应调增应纳税所得额1・5万元A.职工福利费应调增应纳税额22万元B.职工福利费可以据实扣除C.职工教育经费应调增应纳税所得额25力元9、该金业2014年度应缴纳的金业所得税为万元。A・451.625B・479.125C・534.125D・596.625屮国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2013年12月的收入情况如下：丄0当月工资薪金收入8

7、500元（已扌II除''三险一金〃等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。从所任职公司取得股息红利收入10000元。12从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。13为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。14购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。15转让境内上市公司股票所得20000元。16转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元,购买时间为2009年6刀份并口是唯一的家庭生活用房。已知：10工资薪金所

8、得的减除费用标准为3500元/月。稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得、财产传让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。A.1895C・2420B・2340D・2455个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数金丿J应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距1不超过1500元的302