审计差异调整汇总表

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1、项目实训十一审计差异调整汇总表天垫公司2008年度财务报表资料如下：1、2008年12月31H资产负债表资产负债表目项m目项1472483495刃625735854955O6557395460561166276386496520662167226832692470251126722773827429753076^1*3力328739854086^1-487428843894490459189项目名称行次本年累计数一、营业收入165000000减：营业成本245500000销售费用34875569.82营业税金及附加4管理费用78764479.28财务费用81198000力山投资收益920000

2、0三、营业利润104861950.9力山营业外收入13180000减：营业外支出14300000力山以前年度损益调整15四、利润总额164741950.9减：所得税费用171185487.725五、净利润183556463.1752、2008年度利润表3.根据企业提供的资料，严格按审计程序进行了审计，并在审计底稿上，记录了以下的调整分录。（1）2008年7月7日，银行承兑汇票到期，银行已划款企业未作账务处理。调整账务如下贷：银行存款1430000.00元丁（2）应收账款贷方余额重分类转入预收账款410285.00元。借：应收账款410285.00元J贷：预收账款410285.00元"（3）预收

3、账款借方余额重分类转入应收账款52399.00元借：应收账款52399.00元J贷:预收账款52399.00元J（4）应付账款借方余额重分类转入预付账款1155572.00元借:预付账款1155572.00元丁贷:应付账款1155572.00元丁（5）其他应付款借方余额更分类转入其他应收款4806790.00元借:其他应收款4806790.00元丿贷：其他应付款4806790.00元J（6）其他应收款贷方余额重分类转入其他应付款3073622.00元借:其他应收款3073622.00元丿贷:其他应付款3073622.00元J（7）低值易耗品应按“五五”摊销法进行摊销借：管理费用70350.00

4、元丿贷：周转材料70350.00元J（8）存货中有分期收款发出商品1871783.00元，经查被审计单位实行代理制，当产品发出去后，被审计单位就以发出去时产品的价格入账。被审计单位的分期收款发出商品1871783.00元是虚挂账，虚增资产、虚增利润，应作调账处理。借：主营业务成本1871783.00元丁贷：发出商品1871783.00元J（8）将原转入长期待摊费用屮的费用调I叫借：管理费用868081.00元丁贷：长期待摊费用868081.00元丁（9）预付账款中应在本年摊销的费用进行摊销借：管理费用143253.00元J贷：预付账款143253.00元丁（10）企业投资给A公司3000000

5、.00元片该公司注册资本的90%,A公司木年未分配利润为391954.31元,按权益法应调增长期投资的账面值195977.16元。借：长期投资195977.16元丁贷：投资收益195977.16元丿（11）企业2008年11月至12月支付的房屋装修费用，5年分摊，本年应分摊17937.00借：管理费用17937.00元丁贷：长期待摊费用17937.00元J（12）木年借款利息已预提，企业按季支付利息并记入财务费用重复应冲冋。借:应付利息75127.00元丁贷:财务费用75127.00元丁（13）调增长期借款的利息借:财务费用20196.00元J贷：长期借款20196.00元丿（14）借：长期借

6、款一工行190000.00元丿—农信183300.00元丿贷：一年到期的非流动负债373300.00元J利润分配一未分配利润二195977.16-70350-1871783-868081-143253-17937+75127-20196二2720495.84元J要求：根据上述资料编制审计差异调整汇总表（11・1、11-2）1・审计差异调整汇总表11・1项目行次未审数重分类数调整数审定数流动资产：1货币资金2650000()-1430000.005070()00交易性金融资产3应收票据536000003600000应收股利6应收利息7应收账款86500000410285523996962684其

7、他应收款9450000480679030736228330412预付账款1022000001155572-1432533212319存货1116250000-70350-187178314307867库存材料（产成晶）13一年内到期的非流动资产14其他流动资产15流动资产合计163550000041483282非流动资产：17可供出售金融资18产持有至到期投资19长期应收款20长期股权投资2145