计报表制度培训2006年年报和

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1、批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训（2006年年报和2007年定期统计报表）海淀区统计局商调队2006年11月24日培训内容：一、批发和零售业、住宿和餐饮业年报填报范围、报告期和上报时间及要求；二、年报指标解释（以E103-1表为例）及平衡关系；培训内容：三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；四、指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系；五、需要注意的问题及有关要求。一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求行业类别统计指标名称计量单位限额标准批发业年销售额万元2000及以上零售业

2、年销售额万元500及以上住宿业星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业餐饮业年营业额万元200及以上一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求批发和零售业住宿和餐饮业年报批发和零售业财务状况(E103-1表)住宿和餐饮业财务状况(E103-2表)（一）财务报表的年报种类一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求E103-1：限额以上批发和零售业法人企业E103-2：限额以上餐饮业法人企业星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业（二）财务年报填报范围一、批发和零售业、住宿

3、和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求（三）财务年报报送日期及方式E103-1表(第17页)E103-2表(第18页)2007年2月15日前网上报送二、年报指标解释及平衡关系；以E103-1表为例(共四个部分,56个指标)以“千元”为计量单位二、年报指标解释及平衡关系；第一部分:1个指标(无变化)存货（011、015）：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。“存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末

4、数填列。二、指标解释及平衡关系第二部分:14个指标(无变化)年末资产负债部分是反映企业单位一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。它是时点数，反映期末余额数。应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，有的要根据会计帐中对应科目填列。二、年报指标解释及平衡关系流动资产合计０１２其中：现金２１３银行存款３２０短期投资０１３应收账款（净额）０１４存货０１５二、年报指标解释及平衡关系平衡关系：012≥213+320+013+014+015；解释：流动资产合计应大于等于其中项合计二、年报指标解释及平衡关系长期投资合计０１８其中：长期股权投资２１７长期债权投资２１８二、年报指标解

5、释及平衡关系平衡关系：018≥217+218解释：长期投资合计应大于等于其中项合计二、年报指标解释及平衡关系固定资产合计０１９其中：固定资产原价０２０减：累计折旧０２２其中：本年折旧０２３在建工程０２４二、年报指标解释及平衡关系平衡关系：019≥020-022+024解释：固定资产合计应大于等于其中项合计022≥023解释：固定资产原价应大于等于其中项合计二、年报指标解释及平衡关系固定资产折旧（022、023）：指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值)和确定的折旧率计算

6、。二、年报指标解释及平衡关系“累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列“本年（期）折旧”：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。二、年报指标解释及平衡关系无形资产０２６资产总计０２９流动负债合计０３０长期负债合计０３２其中：应付债券２３５负债合计０３３二、年报指标解释及平衡关系平衡关系：029≥01

7、2+018+019+026解释：资产总计应大于等于其中项合计二、年报指标解释及平衡关系平衡关系：033=030+032解释：负债合计应等于流动负债合计与长期负债合计的和032≥235解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券二、年报指标解释及平衡关系所有者权益合计０３４其中：实收资本０３５1.国家资本０３６2.集体资本０３７3.法人资本０３８4.个人资本０３９5.港澳台资本０４０6.外商资本０４１二、年报指标解释及平衡关系平衡关系：034=029-033解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负债合计035=036+037+038+039+040+04