促进中小企业内控规范体系的有效实施策略

《促进中小企业内控规范体系的有效实施策略》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、促进中小企业内控规范体系的有效实施策略摘要：在中小企业快速发展的过程中，科学健全的内控管理是非常必要的。科学的内控管理，能够规范中小企业的发展速度，能够有效提升中小企业的发展水平，同时还能够有效优化中小企业的经济效益。中小企业在快速发展的过程中，缺乏对内控管理的重视，同时也缺乏完善系统的内控管理制度，这些都在很大程度上影响着中小企业的快速健康发展。因此，为推动中小企业的合规有序发展，需要有效实施内控规范体系，不断提升中小企业的内控水平。关键词：中小企业；内控规范体系；实施策略一、中小企业内控管理中存在的问题分析中小企业是社会主义市场经济的重要组成部分，中小企业在快速发展的过程中，因

2、资金充裕、发展灵活、调整快速、应对有力等优势，逐步在市场经济中占据一席之地，成为市场经济的重要发展因子。虽然中小企业的发展速度较快，但从整体来讲，大部分中小企业的发展机制并不成熟，尤其是缺乏完善系统的内控规范体系，这就影响着中小企业内控管理的效益。当前中小企业在实施内控管理中，集中凸显着以下问题：（一）内控制度不健全，缺乏有效的监督机制在中小企业内控管理中，普遍存在着内控制度不健全的问题。中小企业虽然逐步认知到加强内控的重要价值，但在实际内控管理中，却缺乏完善的内控制度来支撑。一方面，内控制度在实施过程中，仅仅作为财务部门的具体事项，未能够深入贯彻到中小企业的各个方面，这就使得中小

3、企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。另一方面，中小企业在实施内控管理的过程中，并没有意识到内控制度的漏洞，内控制度更新换代的速度与中小企业快速发展的步伐是不吻合的。现行的内控制度具有较大的滞后性，难以科学有效地提升企业内控水平和效益。此外，在中小企业实施内控管理的过程中，缺乏有效的内部审计制度。虽然政府以及社会对中小企业的外部监督逐步开展，但作为监督主体的中小企业在实际的审计过程中，存在着较大的随意性，这就容易滋生很多的管理漏洞。（二）缺乏对内控的认知，行为主体的整体素质低在中小企业快速发展的过程中，内控制度是前提要件,深化内控制度的实施是内控管理的有效途

4、径。当前中小企业虽然逐步认知到内控管理的重要性，但并没有将其摆在重要的位置。大部分中小企业在实施内控管理的过程中，仍将其等同于财务部门的事情，没有将其作为企业发展全局性的目标和方法。尤其是一些中小企业的领导干部，本身缺乏对内控管理的认识，在他们看来，经营业务是第一位的，内控管理仅仅是一种辅助性的工具。同时，在中小企业内控管理中，内控管理虽然是贯穿中小企业经营与发展整体过程的事项，但具体的执行者仍需要财会人员。但中小企业自身财会制度的特殊性，对于财会人员的要求并不高，这就使得这些企业财会人员的整体素质偏低。部分中小企业在财会人员的聘用上采用兼职的方式，这就使得企业内控难以深入推进。（

5、三）内部审计机构缺失，缺乏完善系统的内控流程在中小企业快速发展的过程中，由于中小企业自身力量的薄弱，在市场经济激烈的竞争环境中，它们特别惧怕风险。一旦遭遇经营风险等，中小企业很有可能会被市场淘汰。基于此，在中小企业快速发展的过程中，理应加强内控，尤其是要结合企业发展的实践，科学规范设置内审机构。但当前大部分中小企业并没有独立的内审机构，在企业内审的过程中，内审人员存在兼任行为，难以独立自主的发挥内审效益。同时，还有不少中小企业根本没有内审人员。一些中小企业虽然设置了内审机构，但形同虚设，内审机构的强制性和监督性并没有得到有效发挥。此外，在中小企业内控管理中，科学规范的内控流程是非常

6、必要的。当前中小企业在实施内控管理的过程中，大部分停留在文字描述及口头表达等方面，并没有设置系统全面的内控流程表，这本身制约着企业内审的有效实施。二、中小企业内控规范体系的科学结构分析内部控制的基本结构主要是内控控制环境、会计系统和控制程序等三方面。首先，作为中小企业而言，由于发展水平的差异以及进入市场的时间长短等，在内控管理中会呈现出自身的特点来。因此，为凸显内控规范体系的有效性和适用性，中小企业需要充分结合自身的特点，科学创设完善的内控管理制度。以完善的制度建设来营造内控管理范围，全面有效地实施企业内控。中小企业在实施内控管理的过程中，需要按照科学的管理规范，需要参照会计准则来

7、有序实施，以充分提升内控管理的效益和水平。其次，科学有效地设置职能部门，实现不同部门的职责分离和岗位分离。中小企业在完善内控体系的过程中，需要依托于企业实际来规划建设不同的职能部门，同时实现不同职能部门的权利分离和业务分离，突出强化内审部门的独立性，营造相互制约、相互监督的内控环境。最后，中小企业在实施内控管理的过程中，还应该完善内控流程，合理制定内控程序。这是中小企业实施内控管理的重要方面，只有内控流程科学才能贯彻实施，也只有便于操作的内控流程才能做到全员参与，不断