《中级财务会计（二）》形成性考核册答案

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1、《中级财务会计(二)》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%02009年5刀发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费200()元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。2.销售乙产晶5000件，单位售价200元，单位成本150元该产站需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办

2、理完毕。3.转讣一项专利的所有权，收入15000元己存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产甜按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成木为100000元。加工费用25000元。加工过程小发牛的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。6.购入设备一台，增

3、值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成木50000元。&月底对原材料进行盘点，盘亏金额400()元，原因待査。三、耍求对上述经济业务编制会计分录。A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%02009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、増值税153000元，另有运费2000元。发栗

4、账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。借：原材料902000应交税费-应交增值税（进项税额）153000贷：银行存款10550002.销售乙产晶5000件，单位售价200元，单位成本150元该产甜需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。借:应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费■应交增值税170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费■■应交消费税100000同吋确认成本借：主营业务成木750000贷：库存商品7500003.转

5、止一项专利的所有权，收入15000元己存入银行。该项专利的账而余值为80000元、累计摊销75000元。借:银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000应交税费-应交营业税750营业外收入■出售无形资产利得92504.收购农产晶一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扌II除率计算进项税额。农产品已验收入库。借：原材料69600应交税费■应交增值税10400贷：现金800002.委托D公司加T—批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程

6、小发牛的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备总接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。借：委托加工物资100000贷：原材料100000借：委托加工物资27500应交税费■应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款31750提示：直接对外销售的，不得抵扣消费税3.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。借個定资产180000应交税费一应交增值税（进项税额）30600贷

7、：银行存款2106004.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费■■应交增值税（进项税额转出）85005.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。借：待处理财产损益■待处理流动资产损益4000贷：原材料4000习题二屮公司欠乙公司货款350万元。现卬公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A

8、公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期內已确认公允价值变动净收益100000元，重组LI的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17%。分别作出甲、乙公司对该项债务重组