内审案例-法国兴业银行内控失败与启示

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1、——法国兴业银行内控失败与启示内审案例什么是内审？内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善公司的运营活动。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、内部控制和治理过程的有效性，帮助公司实现其目标。法国兴业银行在2008年1月曝出巨额交易欺诈丑闻。一个名叫杰罗姆．科维尔的欧洲股指期货交易员在两年时间里伪造了500亿欧元的期货交易，给法兴银行带来49亿欧元的损失。案件重现法国兴业银行有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务被视为世界上最大的衍生交易市场领导者一度被认

2、为是世界上风险控制最出色的银行之一魔鬼交易员杰罗姆的黑客帝国.2005年，银行风险套利部门的交易员随后5年，在银行内部不同的中台部门工作2000年，进入法兴构筑他的“期货投机帝国”隐藏了数额巨大的投机性头寸欺诈手段建立一个投资组合A，虚构了另一个投资组合B从表面上看，A、B相互对冲躲避了控制系统的检查盗用操作人员管理的IT系统权限，用于取消特定的交易行为；伪造虚假操作的数据49亿欧元巨亏浮出水面一笔涉及300亿欧元德国股指期货交易引起了集团管理人员的警觉一个专门调查小组成立，惊天欺诈案水落石出“偷天陷阱”被发现兴业银行内审盲点首先源于设计上的严重缺陷。此外

3、，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段的交易风险上，忽视了全部交易的总规模。内部控制的根基不牢，控制环境不佳。法国兴业银行案件内部审计法国兴业银行案例带给我们关于内部审计的思考内部审计的重要性加强企业内部控制和风险预防作用具有独立性广泛性综合性积极性的特点评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果内部审计是企业的重要管理手段相当于在组织内部建立企业自我完善、健康发展的免疫机制，内部审计工作人员需要从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并提出解决问题的方法与策略内部审计的作用内部审计的作用可归结为两个方面防护性作用建设性作用防护性作用是指内部审计的检查和评

4、价活动，可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生，防止给公司造成不良后果建设性作用是指通过对子公司的检查和评价，针对管理和内控中存在的问题和不足，提出富有促进性的意见和改革方案，从而协助公司高层领导改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实现公司的经营目标内部审计的终极目标国际内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中认为：“内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，其目标在于增加价值并改进组织的经营。”这完全不同于传统理论上的“独立评价功能”论传统理论上的“独立评价功能”论使得这一职业充满前所未有的活力增加组织价值在如今的高度竞争且成本“过敏”的市场上，

5、各大公司纷纷将其业务流程分为增值过程非增值过程尽可能地压缩非增值过程向世人昭示其在价值创造过程中的贡献让公司的管理部门、董事会及其他利害关系人了解其存在的必要性和重要性保持和提高职业地位帮助一个企业达到战略目标，即增加价值内部审计目标的核心定位将内部审计与企业的核心业务流程和关键成功因素联结在一起局部职能的“功能性思维”从整体价值链来考虑问题和提出解决方案在内部审计人员的招募、培训、团队构建活动中充分考虑这方面的因素避免法国兴业银行案的重演—评估内部控制的有效性内部控制自我评估(CSA)定义内部控制自我评估是检查和评估内部控制有效性的过程对商业目标的可实现

6、性提供合理的保证CSA是一个动态的有机过程适时监测处理风险的内控制度，以及评价或评估内控制度的适当性目的本质作用内部控制自我评估(CSA)在商业银行中的具体应用主要有以下三种方法协调小组会议问卷调查管理者进行的分析报告如果法国兴业银行执行了上述方法中的某些方法，那么凯维埃尔的欺诈行为本应该是可以避免的对我国商业银行内控建设的启示重视内控文化防范操作风险完善监控系统前人跌足，后人知警谢谢！