会计实操笔记整理

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1、会计科目↑：借一、资产类↓：贷应收账款→“物”（甲物换回来的钱）应付账款→“物”其他应收款→“钱”（员工借款，单位/个人）其他应付款→“钱”↓只是钱上的往来预付账款预收账款应收票据预收票据以上8种都是核算科目，都有二级科目，不是跟单位就是跟人1、应收账款A开票给对方（卖货给对方并开票）借应收账款——单位贷主营业务收入应交税金——应交增值税——销项税额B收款借银行存款贷应收账款——单位2、其他应收款A借备用金（借钱给张三）借其他应收款——张三贷银行存款/现金B还款借银行存款/现金贷其他应收款——张三

2、3、应付账款A购入（买了但未付款）借原材料应交税金——应交增值税——进项税额贷应付账款——单位B付款借应付账款——单位贷银行存款/现金1、其他应付款（广告）例：工资表中扣除医保费用做其他应付款2、预收账款（收到定金，经济业务未完成未开票）借银行存款贷预收账款——单位/个人预付、预收一般不做，就做应收、应付3、预付账款（看中东西，预付钱)4、应收票据A收到汇票借应收票据——贷应收账款——B到期或未到期提前拿借银行存款贷财务费用利息应收票据——C承兑给另一家借应付账款——贷应收票据——进货没有入库单做

3、在途物资8、原材料来了入库单将在途物资转原材料来了材料后，去库房开入库单（附在发票后）直接做原材料A预算原材料例：0.5元/个（预算）实际购买0.6元/个借原材料采购0.5材料成本差异0.1贷银行存款/现金B购入原材料借原材料——某材料应交税金——应交增值税——进项税额贷银行存款（应付账款——）C领料（原始凭证：出库单、领料单）借生产成本贷原材料——某材料原材料暂估（来批货无发票不能做账又要出库的情况）A借原材料（不含税）——某材料贷应付账款——暂估（假设入库，接近的金额）B下月一定要冲回（红字冲

4、回）借原材料——某材料贷应付账款——暂估C发票来了，做正确借原材料——某材料应交税金——应交增值税——进项税额贷应付账款9、库存商品（贸业）工业企业：叫产成品A购入商贸企业买进什么就卖什么借库存商品——应交税金——进项税额贷银行存款（应付账款——)B购入制造业借库存商品——贷生产成本C结算成本借主营业务成本贷库存商品——10、坏账准备（为应收账款科目设置）按应收账款的5%或10%计提，在收不回钱的时候做（人死或长破产）A计提（先去税务局审批）借管理费用贷坏账准备B发生借坏账准备贷应收账款C到年底，

5、无改变情况，红字冲回11、固定资产（使用年限在1年以上，价格在500元以上的物品）有一部分可以抵扣（所要交的税），直接用于生产的如车间的空调、电视不能抵扣。抵扣了就一定要做在帐里。销-进=少交税A不需要安装的固定资产借固定资产应交税金——进项税额贷应付账款——/银行存款B购入需要安装的固定资产（请专门人来安装）a借在建工程应交税金——进项税额贷银行存款（应付账款——）b专家的招待费借在建工程贷现金/银行存款c招待完毕，完工借固定资产贷在建工程（a+b之和）C本月购入的固定资产，下月开始计提折旧借管

6、理费用（办公室）折旧费制造费用（车间）折旧费贷累计折旧注：如有一个月忘了折旧，不用补，要么每月都有折旧，要么忘了不用补折旧，折旧过就变成费用，费用↑利润↓同时税↓，加速折旧要到税务局打报告！9、固定资产盘盈（盘点结果要做盘点报告）A盘盈借固定资产贷待处理固定资产损益B将盘盈的固定资产处理掉借待处理固定资产的损益贷营业外收入多出来的固定资产要查下价格，如无发票要公司评估，然后做凭证借固定资产贷营业外收入盘盈：营业外收入盘亏：营业外支出C盘亏（固定资产）借营业外支出累计折旧贷固定资产借其他应收款——贷

7、营业外支出营业外支出不能在贷方：借营业外支出（红字）贷其他应收款——例：库房盘亏原材料借营业外支出贷原材料要失误的保管员赔借其他应收款——贷营业外支出→不能在贷方借营业外支出贷其他应收款——（红字）9、工程物资（一般房地产、建筑业、装潢公司用的多）有二级科目→材料工资都是成本间接费用借主营业务收入贷工程物资10、无形资产A购买借无形资产贷银行存款B自主开发（无形资产需进行摊销，最少10年以上）借管理费用（办公室）制造费用（车间）贷无形资产11、待摊费用（一般租的厂房，房租要摊销，一年付的费用分别到

8、每个月来摊销）A支付房租借待摊费用贷银行存款分摊借管理费用制造费用贷待摊费用B报刊杂志（如果一年才几十元不用摊销，直接借管理费用银行存款先支付后摊销，全年费用每月摊销C公车保险（一年一交）D贷款例：一套房子用了30年，折旧后都没了，花钱重新装修，装修费用：借长期待摊费用贷银行存款直接3年、5年这样分摊二、负债类1、短期借款：时间在1年以内的，购买原材料等2、长期借款：时间在1年以上的，购买固定资产，建设上面A借入借银行存款贷短期借款/长期借款B到期还款借短期借款/长期借款贷银行存款