行政单位会计制度讲义

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------行政单位会计制度讲义南京师范大学向有才第一部分资产类一、库存现金业务（一）现金一般收支业务1.从银行等金融机构提

2、取现金，按照实际提取的金额借：库存现金贷：银行存款或零余额账户用款额度2.将现金存入银行等金融机构借：银行存款贷：库存现金3.将现金退回单位零余额账户借：零余额账户用款额度贷：库存现金4.因开展业务或其他事项收到现金借：库存现金贷：其他收入等科目5.因购买服务、商品或者其他事项支出现金借：经费支出等科目贷:库存现金（二）一般差旅费业务1.支付内部职工出差等原因所借的现金借：其他应收款贷：库存现金2.出差人员报销差旅费时①借：经费支出②借：经费支出③借：经费支出----------------------------------

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4、----------------------------------------贷：其他应收款贷：其他应收款库存现金库存现金贷：其他应收款（三）行政单位内部实行备用金制度1.财务部门核定并发放备用金借：其他应收款贷：库存现金2.用现金补足备用金定额借：经费支出贷：库存现金（四）受托代理的现金业务1.收到受托代理的现金借：库存现金贷：受托代理负债2.支付受托代理的现金借：受托代理负债贷：库存现金（五）现金短缺或溢余业务1.现金短缺①批准前，做到账实相符借：待处理财产损溢贷：库存现金②批准后，属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部

5、分借：其他应收款贷：待处理财产损溢③批准后，属于无法查明原因的现金短缺部分借：经费支出贷：待处理财产损溢2．现金溢余---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------

6、------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------①批准前，做到账实相符借：库存现金贷：待处理财产损溢②批准后，属于应支付给有关人员或单位的部分借：待处理财产损溢贷：其他应付款③批准后，属于无法查明原因的现金溢余部分借：待处理财产损溢贷：其他收入二、银行存款（一）银行存款一般业务1.将款项存入银行或者其他金融机构借：

7、银行存款贷：库存现金、其他收入等科目2.提取和支出存款借：库存现金等科目贷：银行存款3.收到银行存款利息借：银行存款贷：其他收入等科目4.支付银行手续费或银行扣收罚金等借：经费支出贷：银行存款（二）受托代理的银行存款业务1.收到受托代理的银行存款时借：银行存款贷：受托代理负债---------------------------------------------------------精品文档-------------------------------------------------------------------

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