现金流量表习题

《现金流量表习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、表4-1　资产负债表　　　会企01表编制单位：A股份有限公司　　　20×9年12月31日　　　单位：元　　资产　期末余额　年初余额负债和所有者权益　期末余额　年初余额　货币资金　815131　1406300　短期借款　50000　300000　交易性金融资产　0　　15000　应付票据　100000　200000　应收票据　66000　　246000　应付账款　953800　953800　应收账款　598200　　299100　应付职工薪酬　180000　110000　预付款项　100000　　10

2、0000　应交税费　226731　36600　其他应收款　5000　　5000　应付利息　0　1000　存货　2484700　2580000　应付股利　32215.85　0　其他流动资产　100000　　100000　其他应付款　50000　50000　长期股权投资　250000　　250000　一年内到期的非流动负债　0　1000000　固定资产　2201000　1100000　长期借款　1160000　600000　在建工程　428000　1500000　非流动负债合计　1160000　6000

3、00　工程物资　300000　　0　实收资本　5000000　5000000　无形资产　540000　　600000　盈余公积　124770.4　100000　递延所得税资产　7500　　0　未分配利润218013.75　50000　其他非流动资产　200000　　200000　所有者权益（或股东权益）合计　5342784.15　5150000　资产总计　8095531　8401400负债和所有者权益　8095531　8401400　　表4-2利润表　　　会企02表编制单位：A股份有限公司　　　20

4、09年　　　单位：元　项目　本期金额　上期金额（略）　一、营业收入　1250000　　　减：营业成本　750000　　　　营业税金及附加　2000　　　　销售费用　20000　　　　管理费用　157100　　　　财务费用　41500　　　　资产减值损失　30900　　　　投资收整（损失以“-”号填列）　31500　　　二、营业利润（亏损以“-”号填列）　280000　　　加：营业外收入　50000　　　减：营业外支出　19700　　　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）　310300　　　减：所得

5、税费用　85300　　　四、净利润（净亏损以“-”号填列）　225000　　1.2009年度A公司利润表有关项目的明细资料如下：　　（1）管理费用的组成：职工薪酬17100元，无形资产摊销60000元，折旧费20000元，支付其他费用60000元。　　（2）财务费用的组成：计提借款利息11500元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息30000元。　　（3）资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30000元。上年年末坏账准备余额为900元。　　（4）投资收益的组成：收到股息收

6、入30000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益500元；自公允价值变动损益结转投资收益1000元。　　（5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益50000元（其所处置固定资产原价为400000元，累计折旧为150000元，收到处置收入300000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。　　（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失l9700元（其所报废固定资产原价为200000元，累计折旧为180000元，支付清理费用500元，收到残值收入800元）。　　（7）所得税费用的组成：当期所得税费用

7、92800元，递延所得税收益7500元。　　（8）除上述项目外，利润表中的销售费用20000元至期末已经支付。　　2.资产负债表有关项目的明细资料如下：　　（1）本期收回交易性股票投资本金15000元、公允价值变动l000元，同时实现投资收益500元。　　（2）存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬324900元，折旧费80000元。　　（3）应交税费的组成：本期增值税进项税额42466元，增值税销项税额212500元，已交增值税100000元；应交所得税期末余额为20097元，应交所得税期初余额

8、为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100000元。　　（4）应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员职工薪酬200000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28000元。　　（5）应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息11500元，支付利息12500元。　　（6）本期用现金购买固定资产101000元，购买工程物资300000元。　　（7）本期用现金偿还短期借款250000元，偿还一年内到期的长期借款1000000