第三章 财务管理制度

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1、第三章财务管理制度总则一、为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决议，制定本制度。二、财务部系公司职能部门，公司财务部有权对财会人员进行考核，并有权向公司提请对公司有突出贡献的财务人员进行奖励，对不称职的财会人员进行撤换。三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证股东权益不受侵犯。其基本任务是：做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金，提高企业效

2、益。四、公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规的情况，及时发现存在的问题，并分析产生原因，提出解决的办法和措施。五、逐步采用现代化管理办法，如责任会计、目标利润、计算机管理等，不断提高财务管理水平和工作效率。六、财务人员应当好公司领导的参谋，为公司聚财、理财、用财出谋划策，严格把好财务收支关，为提高公司效益努力工作。财务会计机构、人员和制度一、财务机构及人员设置（一）依照健全、有效的原则设置财务会计机构，配备财务会计人员，依法办理财务会计工作。（二）财务人员因故辞职时，必需办理交接手续，不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应事先征得公司领导批准

3、，并办理财务人员登记手续。（三）公司根据实际需要，设置财务部级财务部经理，主持本公司的财务会计工作。财务部经理由董事长提名，董事会任免。财务部成员按业务活动的需要划分岗位摄制。二、财务会计制度（一）人员考核：1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。2、公司财务部应建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的依据。（二）财务部制度的建立：1、财务部应根据中国有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况，指定公司财务制度，包括财务收支管理、固定资产管理、流动资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部控制、稽核制度及印签、支票、发

4、票、会计档案等管理制度。2、公司的财务制度应报公司董事会批准。（三）财务工作要求：1、公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限，定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。2、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。3、公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。4、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户，应定期核对帐户，定期财产检查，保证帐实相符；应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。资金管理及成本、费用管理一、资金管理（一）公司用

5、款按用款计划拨付，经公司董事会同意使用所使用所收的售楼款，账务处理上仍计作拨付。售楼款未经公司领导批准部的退款。（二）非计划用款要专门向公司领导请示报告。（三）公司接到董事长签字之调配资金通知，应立即照办，不得延误。（四）公司将非公司业务之用的资金调出公司系统，应由董事会研究决定董事长书面批准。如系口头通知，需补办书面批准手续。非经董事长批准将资金调出系统，有关人员以严重过失论处。（五）各币种之间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买卖业务。（六）公司要积极筹措、运用和管理好各类资金，保证工程项目的需要。二、成本、费用管理（一）公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续，

6、公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项，办理付款手续，对未经申报及申报后未经批准的款项，即不符合财务手续的款项，财务部有权拒付。（二）严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。（三）财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位，分别设置预付款和应付账款明细账。预付账款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的详细记录，应付账款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的详细记录。在合同最后一次付款时经管部必须和财务部对账，经财务部

7、确认实际付款情况后，方可付款。（四）公司的管理费用，包括：办公费、业务费、工资、房租等，采取在经董事会批准的预算内，按实报销的形式，由总经理批准、财务部负责执行，公司财务部控制使用，不得随意突破限额。凡属国家规定应于支付的费用如：税务、财政、会计常年咨询费按实列支、会议等在发生实单独申报预算交董事会批准。（五）购入的低值易耗品，一次性摊入费用后，应有办公室相应建立实物台帐。（六）重视固定资产的管理，所有固定资产由办公室登记造册，专人管理和使用，每年清核一次。督促员工做