账务核对制度

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1、mp农村ys银行股份有限公司账务核对制度（21**年*月**日经第一届董事会第一次会议审议通过)第一章总则第一条为确保mp农村ys银行股份有限公司（以下简称“本行”）账务核对操作的正常化、规范化、制度化，防范资金操作风险。根据《ys银行内部控制评价试行办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第9号）以及《11省农村信用社账务核对制度》（联发〔2007〕102号），结合本行实际，特制定本制度。第二条我行经批准设立的各级支行、营业部等附属会计核算机构的所有账务，应认真按照本制度进行核对。第二章账务核对

2、基本规定第三条账务核对按对象分为内部账务核对和内外账务核对，按核对方式分为计算机对账和人工对账，按对账时间分为每日对账、定期对账、不定期对账。第四条 账务核对实行换人对账原则，各营业网点指定专人负责对账工作，并备有档案可查，记账员本人不负责对账。第五条 账务核对方法一般采取总分核对法、账实（款、据）核对法、账折见面核对法、余额对账单法、电话对账法、系统自动对账法等。有条件的单位应坚持上门核对服务，对业务发生频繁，往来账务金额较大的账户要提高对账的频率。第六条-6-总分核对法是指营业网点在某一时点对总账

3、和分户账进行余额核对。账实（款、据）核对法是指营业网点在某一时点对账与实物、账与库款、账与借据进行余额核对。账折见面核对法是指营业网点在办理业务时，及时对分户账与存折、存单进行余额核对。余额对账单法是指营业网点将某一时期的分户账及对账单按时交对方进行余额和发生额的核对，核对完毕后，对方在规定的时间内将余额对账单退还营业网点。电话对账法是指营业网点在某一时点与对方通过电话方式进行余额对账。系动自动对账法是指营业网点按系统对账程序进行自动对账。第三章账务核对具体规定第六条每日核对1、总账各科目的发生额、余

4、额与该科目各分户账合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。2、余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符。3、现金日记账的借贷方发生额的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总账借、贷方发生额核对相符；现金尾箱的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。4、表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。5、使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。-

5、6-6、使用计算机处理业务的，每天应对每个柜员所处理的业务轧账，并进行平衡检查。7、使用计算机处理业务的，每天应对流水账进行平衡检查。8、使用计算机处理业务的，每天应对尾箱核对，包括核对现金和重要空白凭证。9、使用计算机处理业务的，每天应对手工现金账与电脑流水账进行核对。10、使用计算机处理业务的，每天应对本机构所处理的业务轧账，并进行平衡检查。第七条定期核对1、使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。2、储蓄科目必须按月通打一次全部分户账（卡）余额，与各该

6、科目总账的余额核对相符。3、贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。4、余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账累计积数核对相符。5、各种卡片账每月与各该科目总账或有关登记簿核对相符。6、各种有价单证、重要空白凭证等，每月要账实核对相符。第八条不定期核对1、收到人民银行送来的存放人民银行准备金存款、备付金存款和特种存款等的“余额对账单”，应即时换人核对相符。2、收到其他金融机构送来的存放其他同业款项的“余额对账单”，应即时换人核对相符。其他金融机构未及时发送对账单的，各营业网-6-点应主

7、动发送对账单与其核对，并保证做到每月核对一次。营业网点对同业存放款项，应坚持按月发送对账单与同业存放机构进行对账，并限期收回对账回单。3、对外账务核对。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对相符。各单位的存款账户（使用复写账页的）应按月或季、贷款账户应按季或年填发“余额对账单”与单位对账，限期收回，对于金额大、交易多的账户应主动上门对账。个人贷款账户一般应每年发送一次核对通知书（附件2）与贷款户核对，并及时收回核对回执。4、联行往来的账务核对，按照联行制度规定办理。5、存放系统内款项、行内往来科目，除系

8、统自动控制对账外，还要采取往来双方互发对账单的方法进行对账，每月至少核对一次。其中除本行与省1121结算中心双方往来可每半年收回一次余额对账回单外，其余之间的往来应按月收回对账回单。6、对于各种调出、拆出、借出资金和调入、拆入、借入资金，以及存出保证金、长短期投资款项，应主动上门进行核对，并签发核对通知书，上门核对或函证至少每半年进行一次，并及时收回核对回执。第九条对于收到的对账单，营业网点机构除核对余额外，应逐笔核对发生金额，如有不符，应及时查明原因。