欧亚集团财务管理制度

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1、公司内部管理文件——审计部文件延安欧亚集团有限公司审计部职责和工作管理制度一、总则（一）为确保延安欧亚有限公司（以下简称“欧亚集团”）审计部的各项工作高效有序开展,维护公司良性运行，特制定本规定。（二）本规定对审计部的管理职责、组织架构、主要工作程序和与其他部门间的相互关系予以明确，适用于审计部按职责范围开展工作。二、管理职责审计部是欧亚集团内部审计、法律事务管理综合部门，接受欧亚集团董事会、外部审计机构和政府审计单位的监督和指导。主要管理职责如下：（一）贯彻落实党和国家的方针政策，遵照《中华人民共和国审计法

2、》的有关规定，围绕欧亚集团发展战略和规范运作的要求，组织开展审计工作；（二）制定内部审计制度，规范审计工作程序，严肃审计工作纪律，严密审计工作方法，对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行审计的有关事项编制和组织实施内部审计年度工作计划；（三）对欧亚集团及下属各分子公司的财务收支、财务决算及其有关的经济活动进行审计，并对季度、半年、年度会计报表出具相应的内部审计报告；（四）对欧亚集团内设机构及下属各分子公司的法定代表人以及有关业务主管部门负责人的任期经济责任进行审计；（五）对欧亚集团及下属各分子

3、公司的内部控制系统的健全性、合理性和有效性以及经营风险水平进行审查和评估；（六）对欧亚集团及下属各分子公司的基建工程和重大技术改造、大修检修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用等情况进行检查、审计与监督；（七）对欧亚集团及下属各分子公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及内部控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；8/8公司内部管理文件——审计部文件（八）对欧亚集团重大经营决策提出法律意见，参与审核重要的规章制度，负责合同管理，参加欧亚集团及下属各分子公司重要合同的谈判、草拟、审核；（

4、九）参与欧亚集团合并、分立、改制、重组、投融资、租赁、产权转让、资产处置、招投标等重要经济活动,负责处理有关经济与法律事务；（十）开展与欧亚集团及下属各分子公司生产经营有关的法律咨询、诉讼、仲裁、行政复议和听证活动，负责外聘法律顾问、外聘律师的甄选与管理；（十一）完成欧亚集团领导交办的其他工作。三、组织架构审计部任期审计室工程审计室法律事务室财务审计室四、工作程序审计部根据欧亚集团具体情况，确定审计重点，编制年度内部审计工作计划，经欧亚集团主管领导批准后实施。（一）财务审计工作程序审计工作程序一般分为准备、实

5、施、终结三个阶段。对必要的审计项目还应进行后续审计和欧亚审计，对审计中发现的需要整改的事项和审计决定书的执行情况进行监督检查。准备阶段：审计部根据批准的年度内部审计工作计划，确定财务收支审计、财务决算审计、任期经济责任审计、专项审计、审计调查等审计对象。成立审计工作小组，落实审计项目负责人，项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解基础上确定审计工作方案，报审计部部长批准后，下达审计通知书，将审计的目的、范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。8/8公司内部管理文件——审计部文件实施

6、阶段：审计项目组人员实施外勤审计，盘点现金，询证银行，抽查实物，检查凭证、账册、报表等会计资料，查阅有关文件和制度规定，收集各种审计证据进行整理和分析，编写审计工作底稿。终结阶段：1.审计项目终结后，审计组在充分调查取证、研究分析、检查核实的基础上提出审计报告初稿，经审计部部长（或分管审计工作的副部长）审核后，向被审计单位发出征求意见稿。审计部对反馈意见应予以充分重视，认真进行核实和确认，必要时应修改审计报告，审计部部长审核后，上报欧亚集团主管领导签发审计报告，下发被审计单位。对审计中发现的问题，根据欧亚集团

7、主管领导批准的审计报告，审计部提出整改意见或者审计决定书，由审计部部长签发审计整改意见书或者审计决定书，随同审计报告下发被审计单位。2.被审计单位对审计整改意见书或审计决定书如有异议，应在签收后15天内向欧亚集团主管领导提出复议申请书。3.欧亚集团主管领导在收到复议申请书后指定人员组成复审小组，复审小组在30天内进行复审。复审期间原审计意见、审计决定暂缓执行。复审发现漏审、错审，应重新做出审计整改意见或审计决定。复审结论和决定为终审结论和决定。4.被审计单位应在规定的期限内执行审计报告或者审计整改意见书或者审

8、计决定书，整改期满后被审计单位应将纠正落实情况书面上报审计部。5.审计部办理的每一审计事项应建立相关的审计档案，以备查考。（二）工程审计工作程序1.欧亚集团及下属各分子公司预算部门制定年度基本建设项目计划（包括技改计划、大修检修计划）后，应当将基本建设项目、技改项目、大修检修项目的规模、标准、年度投资安排和概算、决算、以及开工和竣工日期等内容及时报送审计部。审计部根据基本建设项目、技改项目、大修检修