新环境下企业财务内控制度探讨

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1、新环境下企业财务内控制度探讨摘要：内部控制是一个复杂的过程，他是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略,作为事业单位管理的重要环节及经营运作的主要手段，内部控制管理在事业单位发展中具有至关重要的作用。为提高人力资源管理水平，必须完善其内部控制，并确保其规范化，才能最大限度地提升单位的经济效益及社会效益，才能取得更为长远的发展。本文主要对内部控制管理的重要

2、性、人力资源管理的主要风险及人力资源管理中内部控制管理的作用进行了分析与探究。关键词：人力资源管理；内部控制管理；风险作用人力资源管理已经成为单位的核心竞争力。是企业能否对其经营成败起到决定性的作用。"科学的人力资源管理是实现资源合理配置的重要手段，是培养员工献身精神的途径，是企业不断创新的原动力，是企业长盛不衰的组织保障。"由此可见，为获得更好的发展前途，事业单位必须结合自身的发展情况，加大人力资源管理力度，才能引进、留住、培养优秀人才。内部控制管理作为人力资源管理的主要组成部分，只有健全内控

3、管理机制，才能最大限度地提升单位的经济效益及社会效益，才能取得更为长远的发展。　　1内部控制管理的重要性　　作为事业单位管理的重要环节和经营运作的主要手段，内部控制为提高人力资源管理水平，必须完善其内部控制，并确保其规范化，只有这样才能对市场主体行为进行有效约束，避免扰乱市场秩序等情况的出现，实现社会和谐、经济持续发展。作为实现事业单位战略规划的决定性环节，人力资源管理在其管理及发展中占有的位置越来越重要，加大内部控制的管理力度，是实现事业单位正常运营及战略目标的重要保障。基于此，必须跟随时代发

4、展的步伐，做好人力资源管理工作，建立健全的内部控制管理体系，更好地推动事业单位的快速发展。从《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容看，其本质是一种内部控制制度，或者说是吸收和借鉴了内部控制制度的基本精神和内容。自我国2001年加入世贸组织后，经济全球化规模不断扩大，人力资源内部控制管理制度也越来越完善，其整体构成成分主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控。在应用内部控制管理的同时，还必须与单位自身的实际情况（经营规模、管理特点、管理水平）相结合，制定出符合自身发展的内部控制

5、制度。现阶段我国部分单位人力资源管理中，对内部控制的重视程度较低，致使其经营方式的滞后，进而严重影响到单位的社会效益和经济效益。为此，必须将内部控制管理贯穿于单位管理的各个阶段，将内部控制管理的作用充分发挥出来。　　2人力资源管理的主要风险　　随着经济全球化发展速度的不断加快，在事业单位经营中人力资源管理占据的位置越来越重要，已经由最初的职能地位转变为战略地位的高度。内部控制管理一直以来都是人力资源管理的核心内容，也是管理的重要研究对象。长期以来，国内事业单位都无法将内控管理充分融入到人力资源管

6、理中。基于此，必须遵循优化人力资源的需求，进行人力资源内部控制管理。目前人力资源管理中主要具有三方面的风险。　　（1）人力资源配置不合理，内部控制管理机制不健全，以致无法实现单位发展战略。这一风险主要偏重于高层管理人员。在制定及实施发展战略时，必须对单位决策层及领导人的工作能力及效率进行有效验证。如发生极大风险，对单位发展造成极大影响，必须对领导者的专业素质进行及时评价。在评估考核领导人员能力中，当出现岗位不能胜任时，必须对人事进行及时调整，防止单位决策中出现重大失误。这种风险也不仅仅局限于领导

7、阶层，还存在于人力资源结构不合理、人员过剩等问题，只有避免这类情况的出现，才能实现单位的发展战略。　　（2）不健全的人力资源激励、约束机制，将造成人才流失、经济效益降低等问题。这类人力资源风险主要存在于单位技术人员，尤其是对单位核心技术人员。为防止这类人才的大量流失，单位必须为员工创建良好的工作环境及文化氛围，领导必须具有识才、用才、爱才的方式方法，知道知人善任。尤其是科学技术的不断进步，必须对技术人员的知识结构进行不断更新，并与单位发展及运行状况紧密结合，进行各种不同业务类型培训的开展，以此提

8、高核心员工的专业知识及技能。这种情况下，还必须进行人才激励约束机制的建立，确保人力资源管理水平的提升。对于掌握单位机密的工作人员，必须遵循相关国家法律法规的规定及单位发展的要求，对其建立相应的规章制度，避免单位机密的外泄，给事业单位的发展带来严重损害。　　（3）人力资源退出机制不健全，将严重影响到单位声誉，甚至出现法律纠纷。这类人力资源风险主要存在于员工辞退、员工劳动合同解除等方面。单位必须严格遵循其发展战略要求，在按照国家相关法律法规的基础上，尽可能将这类风险进行有效规避，必须完善人力资源退出