出纳工作制度

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------二、出纳人员工作要点：（1）按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。（2）严格审核有关原始凭证，据以编制收、付

2、款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（3）不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全和完整。（4）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等。（5）出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。---------------------------------------------------------精品文档-------------------------------

3、--------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、出纳人员工作制度：（1）出纳员除了登记现金日记账之外，不得监管总

4、账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账号。不是出纳人员，不得直接收付现金。（2）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行，现金收付，审核工作应由会计准管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的。出纳人员必可以先付款，后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。（3）出纳人员应根据业务逐笔、顺序等级现金日记账。每天业务员结束后，应编制库存先进日报表并核对相符。（4）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互

5、借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------

6、------------------------------------------------------------------------------------（5）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中做待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。三、出纳人员日常工作：（1）货币资金核算：1.办理现金收付。2.办理银行结算，规范使用支票等。3.登记日记账，保证日清月结。4.保管库存现金和有价证券。5.复核收入凭证，办理销售核算。6.保管有关印章。（2）往来结算：1.建立往来款项的结算业

7、务。2.建立清算制度。3.核算其他往来款项。4.防止坏账损失。（3）工资结算：1.执行工资计划。2.监督工资使用。3.核算工资单据。4.发放工资奖金等。.---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------