内部控制与风险管理第八章风险与风险管理的基本概念

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1、第八章风险与风险管理的基本概念本章提要引例：管家绊倒东家：中国企业风险管理警示录第一节风险的含义与构成第二节风险的分类和态度第三节风险管理的概念与过程关键术语思考题本章学习目标1、风险的含义和构成2、风险的分类3、风险管理的概念4、风险管理的过程5、风险管理的局限性管家绊倒东家：中国企业风险管理警示录2010年9月28日，国美控制权大战落幕。除取消增发授权得以通过之外，黄光裕提出的其他动议均没有获得通过，陈晓亦将继续留任。在中国越来越多的民营企业从家族企业向公众企业转型的特殊历史时期，国美之争折射出来的种种问题都值得商业界反思。第一节风险的含义与构

2、成一、风险的定义狭义说早期研究风险的学者从风险的负面效应来考察风险，将风险定义为：“发生损失的可能性”。这样强调了风险的两个特征：第一，风险的结果是负面的，即某一事项或者经营活动给企业带来损失。第二，损失的发生是一种可能性，即概率介于0和1之间。概率为0的无损失和概率为1的确定损失都不是风险。这种定义可以称之为狭义的风险定义。广义说之后有学者将风险可能产生的正面效应也考虑进来，认为风险带来的可能是收益，也可能是损失，但到底是哪种结果及正负效应的程度是不确定的。这种风险定义将与风险伴随的机会也考虑进来，较之前的狭义风险更具全面性，可称之为广义的风险定义。

3、客观说随着概率理论与统计学的发展，有学者又用统计学的理念来定义风险。主要有两种观点：其一认为风险是实际结果与预期结果的偏离程度，类似于统计学中的标准差的概念；另一种将风险定义为实际结果偏离预期结果的概率。这两者都强调的是风险的客观性，认为运用统计手段和历史数据是可以对风险发生的概率进行描述的。主观说与客观说对应，有学者提出风险不仅具有客观性，同时具有主观性。一方面，人们对客观事物的认知过程本身就存在一定偏差，而对于不确定性的认知偏差程度更大，受心理因素的影响更多。另一方面，“一千个读者，就有一千个汉姆雷特”，不同的人对相同的事物会有不同的判断，因此对于

4、风险的认识和判断也会见仁见智，由各人的知识、经验、能力、状态等因素的差异产生判断的差异。所以，风险不仅由客观因素产生，也会受主观的因素干扰，在风险评估过程中产生。二、风险的特性1.风险具有客观性2.风险具有普遍性3.风险具有损失性4.风险具有可变性三、风险的构成1.风险因素2.风险事故3.损失风险的分类和态度第二节一、风险的分类根据风险来源划分根据经营活动划分根据是否可以分散化外部风险内部风险系统风险非系统风险财务风险市场风险……1.根据风险的来源划分根据风险的来源，大致可以将风险分为外部风险和内部风险。继续划分，就可以衍生出许多具体的类别。风险分类2

5、.根据经营活动划分根据企业经营活动的模块，可以将风险按照各部门的运作来归类，分为人力资源风险、财务风险、市场风险、审计风险、信息披露风险等。这种分类方法有利于企业各部门针对自身实际情况进行风险识别和评估。3.根据是否可以分散划分根据风险是否可以分散化从而将风险分为系统风险和非系统风险。二、对风险的态度经济学将人们对待风险的态度分为三种：风险厌恶、风险中性、风险偏好。第三节风险管理的概念与过程一、风险管理的概念早期比较有影响的风险管理定义是由美国学者威廉姆斯和汉斯做出的，1964年在他们的著作《风险管理和保险》中指出：“风险管理是通过对风险的识别、衡量和

6、控制，以最小的成本，使风险损失达到最低程度的管理方法。”另外一个著名的定义是1998年由美国学者斯凯伯给出的，在其著作《国际风险与保险》中给出了这样的定义：“风险管理是指各个经济单位通过对风险的识别、估测、评价和处理，以最小的成本获得最大安全保障的一种管理活动。”2004年，美国著名的COSO机构发布了《企业风险管理——整合框架》的报告，其中对风险管理给出了一个较为全面的定义：“企业风险管理处理影响价值创造或保持的风险和机会，定义如下：企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影

7、响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”综合以上定义，我们可以得出风险管理的几个原则：1.风险管理不是一个静态的制度，而是一个动态的循环的过程，贯穿于企业的整个经营活动之中，渗透于每一个员工的思想和行动之中，风险管理是每一个员工的工作。2.风险管理的目的是将风险程度和风险损失降低到企业可以承受的范围之内，为企业提供安全保障，提高管理的质量和水平。3.风险管理所针对的风险不仅仅是只会带来损失的纯粹风险，也包括损失和收益并存的机会风险。4.风险管理的过程也要遵循成本效益原则，力争用最小的成本来达到降低风险的

8、目标。二、风险管理的过程目标设定风险识别风险分析风险应对评价改进1.目标设定这一步骤是风险管理