卫生局财务制度

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1、第一章总则第一条为了加强卫生局预算内和预算外资金的管理，确保卫生局财务工作规范运行，依据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。第二条预算内资金是指列入财务预算的各种财政性资金，其范围包括：（一）卫生局编制内人员经费、公务经费。（二）卫生局离退休人员经费。（三）卫生局由财政部门核拨的专项经费。第三条预算内资金按照财政预算要求，实行专款专用。定向补助的资金，要按照专项补助用途使用。第四条卫生局预算外资金是指卫生局各处室为履行其职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集的未纳入财政预算管理的各种财政性资金。其范围包括：（一）依据法律、

2、法规收取的行政事业性收费。（二）按照自治区政府及财政、物价部门批准的项目和标准，由卫生局收取的审批、审评、注册、证照、考试等行政事业性收费。（三）其它未纳入财政预算管理的财政性资金主要包括以政府名义获得的各种捐赠资金，财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分等。（四）预算外资金实行收支两条线管理。收入必须上缴盟财政专户，支出按计划由财政专户拨付。第五条办公室是局机关的财务管理机构，具体负责局机关各种资金上缴拨付和收支等财务管理工作。第六条局机关办公室财务室基本职责是：合理编制年度收支计划和财务报表，如实反映预算内和预算外资金收支状况，执行财务制度，接

3、受财政、审计、监察等部门的监督检查。第七条本办法适用于局机关有预算内和预算外资金收入的各科室。第二章计划管理第八条建立健全预算内和预算外资金收支的计划管理制度。局机关办公室和相关科室要依照有关规定，根据局机关年度工作计划和任务，编制年度收支计划。本着量入为出、收支平衡并略有结余的原则编制。要正确处理需要与供给的关系，按轻重缓急，把有限的资金安排到最需要的地方，努力做到统筹兼顾，保证重点。第九条局机关各科室预算根据当年工作计划和任务，以及当年收支增减因素进行编制。由局机关办公室财务室汇总，报局领导审查批准后组织实施。第三章收入管理第十条局机关收入来源主要是财政的

4、各类拨款收入及各项预算外资金收入，财政的各类拨款要按照财政规定，实行专款专用。各项预算外资金收入的取得，必须以国家、自治区和盟内有关规定为依据，按照规定程序报经物价主管部门批准，未经批准不得自立项目、自定标准收费，必须严格执行物价部门批准的收费项目及收费标准。第十一条按照国家规定应当上缴财政专户纳入预算外管理的资金，应及时足额上缴，不得截留挪用和坐支。第十二条局机关各科室按照收费标准取得的收入，须由局机关财务室统一收取和管理，做到一事一交一清。第十三条各科室各种收费均使用财政专用的行政事业性发票，不得使用普通收据，并由办公室财务人员统一收取，不得代收。第四章支

5、出管理第十四条局机关的支出包括机关行政性经费和专项经费及其它经费支出。第十五条固定资产购置报销，要填写“资产购置审批单”，经分管局长事前审批。由经办人按财务报账要求，填定报销单，由科室负责人签字，经办公室审核符合报销规定后，分管局长签字报销。第十六条各种审评费、劳务费的支出，要严格执行有关标准，没有标准的要经局务会研究批准，并填写“资金使用审批单”，经办公室审核，分管局长事前审批。第十七条会议费支出，会前要编制支出预算，经分管局长核准，按预算支出。会议费报销时要附会议通知、会议预算、决算和参加会议人员名单。第十八条日常性开支、差旅费支出（参加会议，附有关会议通

6、知），按财政规定标准和要求，由办公室审核，分管局长审签后报销。数额较大的开支报请局长批准。第十九条下列情况的支出不予报销：商业性收费不使用税务发票；未按规定入固定资产账；行政事业性收费未使用行政事业性收据；未按规定程序审批核签；发票无单位户头；户头转账单位不符；票据不复写、无单价、无数量、金额不符；其它不符合报销规定的。第五章会计报表第二十条局办公室财务室每半年向局长、分管副局长呈报各科室资金收入、支出、结余明细报表。第二十一条局办公室财务室每年按政务公开的要求，将年终财务决算报表报局长、分管副局长。第二十二条局办公室财务室的财务决算在年度终结后按要求编制。决

7、算必须符合财务会计制度规定，内容完整，数字准确，报送及时。第六章会计核算管理第二十三条办公室财务室要按照《中华人民共和国会计法》和有关的会计制度设置预算内、预算外会计科目，建立会计账册，进行会计核算，为领导和有关部门及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第二十四条办公室财务室应根据业务事项及会计科目编制记账凭证，登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。有关人员应在记账凭证、会计账簿上签字或者盖章。第二十五条办公室财务室应定期对各会计账簿记录的有关数字进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账物相符。现金日记账、银行日记账要做到日清月结

8、，现金账面余额要每天与现金库存数核对无