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1、成本费用预算控制制度 为了保证成本费用预算的有效执行，企业应制定成本费用预算管理相关规定。第一章总则第1条 目的为了保证成本费用预算的有效执行,特制定本制度。第2条 责权单位1. 财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 2. 总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 第二章 成本费用预算分解 第3条 企业根据成本费用预算、定额和支出标准,分解成本费用预算指标。 第4条 成本费用预算指标一经批复下达,各预算执行部门必须认真组织实施。 第5条 各部门应将成本费用预算指标层层分解,横向到边、纵向到底,落实到部门的各单位、各环节和各岗位,形成全方
2、位的成本费用预算执行责任体系。 第6条 在分解预算指标时,应考虑内部产品和劳务互供的影响,指标与措施同步,责权利相统一。第7条 各部门应将年度预算作为指导,编制月度预算,以确保年度财务预算目标的实现。 第8条 各部门应当结合年度预算的完成进度,按照规定格式编制月度预算报表,经本部门负责人确认后,按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总裁,总裁审核确认并予以批准。 第9条 月度预算下达后,各部门严格按照批复,将完成月度预算的各项生产经营指标落实到责任单位和个人。第三章 成本费用预算控制 第10条 各部门在日常控制中,应当健全凭证记录,完善各
3、项管理规章制度,严格执行生产消耗、费用定额定律标准,加强实时的监控。对于预算执行中出现的异常情况,应及时查明原因,予以解决。 第11条 财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通,充分发挥牵头和监控作用,及时发现成本费用预算执行过程中的问题,督促有关部门解决,并自觉进行成本费用控制。 第12条 采购部控制1. 原材料及各种辅料、物资的采购是生产经营环节的源头,其成本在产品成本中占有较大比重,采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。 2. 采购部应适应市场经济的变化,货比三家,提高采购率、大厂直供率和合同订货率,减少中间环节,
4、减少企业库存,防止重复采购,避免物资积压,降低采购成本,节约采购资金。第13条 生产技术部控制 1. 生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工损失管理,降低生产消耗,提高产品产量。2. 要推进科技进步,开发高附加值产品,改进工艺和操作,对技术投入的产出负责,提高产出率。 第14条设备部控制 1. 设备机动部要加强对维修费用和设备更新费用的预算控制,通过对设备的精心操作、日常维护保养和提高大修质量,确保装置的长周期运转。 2. 维修工程和更新项目必须纳入正常的工程预、决算管理,规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算应由工程审计机构进行必要的
5、审核,防止效益流失。 第15条 安全环保部控制 1. 安全环保部门要抓好生产装置的安全生产,减少因安全事故和非计划停工造成的损失。 2. 消除、减少环保责任事故,本着“高效、节约”的原则,控制安全环保费用。 第16条 各责任单位要加强原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作,从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手, 专人负责、准确计量, 严格统计,努力减少途耗、库耗。 第17条 制造费用和期间费用各项目要按照“谁发生,谁控制,谁负责” 的原则,责任到人,从严从紧,精打细算。 第18条 各部门应建立成本预测制度,把成本费用管理的
6、重点放到事前预测和过程控制上。 1. 企业事先应对生产计划、生产工艺方案进行成本预测, 根据预测数据进行决策,优化生产方案,合理配置资源,使成本费用得到事前控制。 2. 事中要定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测,根据预测结果及时采取控制措施,使成本得到事中控制。 第四章 附则 第19条 本制度由财务部负责解释。 第20条 本制度经总裁审批后自颁布之日起开始执行。.
