从业资格考试《会计基础》_利润表(无纸化考试题库里

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1、利润表的的编制一、华天公司所得税税率是25%，该公司2008年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入　318000　5000000主营业务成本252500　2800000　销售费用2600　10000　营业税金及附加1000　29000　其他业务成本7500　32500　营业外支出2000　11000　财务费用3000　30000　管理费用4400　50000　其他业务收入　9500　45000营业外收入　3000　　投资收益　2000

2、0　　则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（5372500）元4利润总额（2160000）元2营业成本（3092500）元5所得税费用（540000）元3营业利润（2170000）元6净利润（1620000）元1、营业收入=（5000000+318000）+（45000+9500）=5372500元2、营业成本=（2800000+252500）+（32500+7500）=3092500元3、营业利润=5372500-3092500-12600-30000-33000-54400-20000=2170000元4、利润总额=2

3、170000+3000-13000=2160000元5、所得税费用=2160000*25%=540000元6、净利润=2160000-540000=1620000元7二、华天公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人

4、员工资8万元（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其实产价格是2万元，经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（480000）元4利润总额（220000）元2营业成本（170000）元5所得税费用（55000）元3营业利润（200000）元6净利润（165000）元分录：1、借：主营业务成本1600

5、00贷：库存商品160000借：应收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销）680002、借：成产成本240000制造费用80000管理费用80000贷：应付职工薪酬4000003、借：银行存款80000贷：其他应收款800004、借：制造费用50000管理费用20000其他业务成本10000贷：累计折旧800005、借：销售费用10000贷：银行存款100006、借：待处理财产损溢20000贷：营业外收入200001、营业收入=400000+80000=480000元2、营业成本=160000+10000=170

6、000元3、营业利润=480000-170000-（80000+20000）-10000=200000元4、利润总额=200000+20000=220000元5、所得税费用=220000*25%=55000元6、净利润=220000-55000=165000元7三、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008年11月编制单位：华天公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略1289600减：营业成本885400营业税金及附加21700销售费用18500管理费用40900财务费用2000资产减值

7、准备3500二、营业利润（损失以“-”号填列）317600加：营业外收入1400减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”号填列）316000减：所得税费用79000四、净利润（亏损以“-”号填列）237000华天公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元（4）计提本

8、月办公用固定资产折旧1200元。（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。