会计核算制度1

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------　　　　　　　　　　　第一章　　资产一、现金（一）定义：现金是指企业的库存现金。设置现金流量核算。（二）本科目核算库存现金。企业增加的现金，借：现金，贷其他科目；企业减少的现

2、金，借其他科目，贷：现金。二、银行存款（一）定义：银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。设置二级科目，现金流量核算。（二）本科目核算银行存款金额。企业增加的银行存款，借：银行存款，贷其他科目；企业减少的银行存款，借其他科目，贷：银行存款。三、其他货币资金（一）定义：在企业的经营资金中，银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等，这些资金在会计核算上统称为“其他货币资金”。我司的“其他货币资金”主要用来核算向银行支付的融资保证金。（二）具体帐务处理见“应付票据”科目。四、应收票据（一）定义：是指企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票。（二）核算：1、收到

3、客户商业汇票，确认收入　　　　　　　借：应收票据---ＸＸ公司　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　应交税金---应交增值税　　　　　　2、收到的汇票贴现　　　　　　　借：银行存款　　　　　　　　　财务费用　　　　　　　　　贷：应收票据---ＸＸ公司　　　　　　3、如企业不贴现，选择到期时向承兑人收款　　　　　　　借：银行存款　　　　　　　　　贷：应收票据---ＸＸ公司五、应收账款（一）定义：指该账户核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。（二）核算1、三包款借：应收账款---XXX公司---三包款　贷：主营业务收入--

4、-索赔　主营业务收入---首保　主营业务收入---PDI　应交税金---应交增值税（销项税额）2、配件款借：应收账款---XXX公司贷：主营业务收入---备件收入应交税金---应交增值税（销项税额）3、车款借：应收账款---XXX公司---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手

5、册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------贷：主营业务收入---XXX车型　　　　　　　　　　　　　　　　应交税金---应交增值税（销项税额）六、其他应收账款（一）定义：主要包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能部门、车间等拨出的备用金）；存出保证金（支付给

6、金融机构的融资保证金除外）；其他各种应收款项。（二）核算：1、支付保证金　借：其他应收款---保证金　　　　贷：现金/银行存款2、收保险费借：现金/银行存款贷：其他应收款---应收保险费（ＸＸ客户）3、备用金借：其他应收款---XXX　贷：现金/银行存款4、支付节能补贴借：其他应收款---节能补贴（ＸＸ客户）（惠民补贴）贷：现金　　　　　　　收厂家补偿时　借：银行存款　　　　　　　贷：其他应收款---节能补贴（ＸＸ客户）5、对于库存商品、原材料以外的采购款和各项费用的预支款，　　　　　　　　没有取得发票时，先挂其他应收款。　　　　　　　　　　　　　　借：其他应收款---XXX公司贷：银行

7、存款收到发票时借：管理费用/销售费用/固定资产贷：其他应收款---XXX公司6、员工借款借：其他应收款---XXX员工贷：现金/银行存款七、内部往来（一）定义：核算关联企业之间的代收代支款项、内部资金的调拔（注意：内部的购销业务通过应收、应付帐款核算，不通过内部往来）（二）核算：内部往来的核算注意一家公司挂借方，另外一家公司必然挂贷方，每月末结帐之前，要与各关联企业核对内部往来余额是否一致。八、库存商品（一）定义：是指企业已完成全部