上海施贵宝制药有限公司的内部控制制度

《上海施贵宝制药有限公司的内部控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------上海施贵宝制药有限公司的内部控制制度内部控制是企业为保证财产的完整，会计信息的正确和可靠，经营目标的实现，防止弊端，避免失误，提高效率和效益，而对其内部各职能部门

2、和人员业务活动、管理活动所采取的一系列相互联系、相互制约的规划、控制、调节和考核工作。内部控制制度即是关于企业内部控制设计、规划的规章制度和组织经营管理手段、程序、方法的总称，也是现代企业加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。百时美施贵宝有限公司是一家在全球范围内具有很高知名度的跨国公司。在内部管理层面上，该公司建立了完善而严密的内部控制制度，以保证会计信息的可信度和生产经营活动的正常秩序。百时美施贵宝有限公司的内部控制制度，因此成为西方内控研究的优秀案例。一、内部控制制度的目标百时美施贵宝制定内部控制制度旨在帮助管理当局实现以下目标：

3、1．保护资产的安全---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------------------------------------------------------------------------

4、----------------------------------------------------------完善的内部控制措施，可以对财产物资各流通环节实施有效的控制，以便事前防止差错和弊端的产生，事后查明案情和过失人，提高资产的使用效率，制止损失浪费、防止不法行为。1．准确反映企业财务状况内部控制制度能够提高会计记录的真实性、正确性和可靠性，保证会计核算的质量，为决策者提供有用的信息。企业管理当局、投资和债权人等利害关系人，其决策所需信息主要来源于会计信息、。完善的内部控制措施能够保证企业会计活动，理财活动和各项管理活动都在严格的相互监督和制约下进行，以有效避免和纠

5、正各种差错和舞弊行为的产生，从而向有关信息使用者反映企业真实的财务状况。2．保证政策规章和法规被遵守企业在其运转过程中，必须自觉遵循国家相关法律和法规。同时，完善的内控制度可以使企业根据自身经营管理目标所制定的各项规章制度得以遵守。3．提高管理效率内部控制制度要求组织内部各个职能部门的工作能相互协调和制约。通过业务处理的授权，使组织内各职能部门明确工作范围和职权、职责，使各个职能部门能各司其职、各尽其职。业务发生以后，各管理部门根据自己的职责范围及时做出处理，减少不必要的请示和报告的环节，也可避免相互推接的情况。当业务出现不正常的迹象时，根据控制的要求及时处理，可大大提高经营

6、管理效率。---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------

7、------------------------------------------------------相应的，百时美施贵宝设计了以下的内部控制结构：一、内部控制的基本原则中美上海施贵宝制药有限公司在设立内部控制制度时，遵循了以下基本原则：1．适当的职责分离这里的职责分离是指遵循不相容职务相分离的原则，实现合理的组织分工。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其错弊行为的职务，不相容职务分离就是要求把不相容职务由不同的人担任，在这种制度下，一名或一组雇员的工作必须与其他