企业资信调查案例分析

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1、企业资信调查案例分析上海立信会计学院洪玫案例一：某经销的信用调查之实地拜访为了加强信用控制，全球著名的某跨国公司中国华东总部（以下简称某公司）对一家经销商（以下简称“D公司”）进行了实地调查。该客户为电子消费品经销商，属于典型的中等规模经销商。J公司从D公司概况、股东背景、经营情况、财务分析、发展计划和风险分析等多个方面进行了调查，力求掌握有关D公司的全面信息，为信用控制决策提供依据。2005年3月，J公司对上海市一家经销商D公司进行了实地调查。J公司从D公司概况、股东背景、经营情况、财务分析、发展计划和风险分析等多个方面进行调查，力求掌握有关D公司

2、的全面信息，为信用控制决策提供依据。实地调查中，J公司与D公司总经理进行了面谈。实地调查的结果如下：一、公司概况该客户属于电子消费品经销商，年销售额2500万元，注册资金为50万元。D公司在一座商住两用楼内办公，J公司信用管理人员到达D公司后，先对D公司的办公场地进行了观察。D公司租用了一套100平方米左右的商品房作为办公场地，内部装修简单，除办公电脑和复印机外没有其他价值较高的固定资产，因此从直观上来看不能给人以强烈的信任感。以下是D公司的基本信息：(1）成立时间为2000年2月；(2）与J公司合作时间为3年；(3）性质是有限责任公司；(4）员工为

3、15人左右；(5）公司人员较少，没有明确的部门设置。二、股东背景姓名年龄职务股份学历IT行业经验XX40岁总经理70%大专8年以上XX38岁销售经理30%大专5年以上D公司总经理曾在一家国有企业工作，1995年进入电子消费品领域，在一家业内知名的公司从事销售业务。经过5年的积累，有了相当的行业经验和客户资源，于2000年创办了现在的公司。三、经营情况从营业执照显示的信息来看，D公司以销售电子产品和通讯产品为主业，在市内一处大型的数码广场有两家门店，面向最终用户和二级经销商实施销售。从销售额来看，D公司月销售额在200万元左右，每月均能完成与我公司签订

4、的销售预算，销售业绩增长稳定，经营情况正常。从业务结构来看，D公司零售业务占总业务的60%，批发业务占30%，另有10％面向外企、商场等大客户进行销售。这样的销售结构，既保证了较高的业务量，又确保了一定的利润来源。在交谈当中，我们了解到D公司为了形成新的利润增长点，实现业务发展多元化，还在上海及周边地区从事房地产投资业务。四、财务分析D公司出示的财务报表显示，公司现有货币资金约150万元。D公司总经理表示，150万元的流动资金能满足日常的业务发展需求。当问及如果D公司出现资金缺口如何解决时，总经理称由于不具备向银行融资能力，D公司会协调业务发展与自有

5、资金之间的关系，不会轻易超出资金承受能力去发展业务。D公司应收账款基本稳定在每月50万元左右，账期一般为30天，授予应收账款的下游客户多为外企和商场等大客户，大部分应收账款都能收回，但回收时间可能会有所延迟。D公司2004年盈利x万元，销售利润率为x％左右，盈利能力尚可。由于过去几年D公司均为盈利，因此日常周转资金不断增加，D公司实力也得以增强。五、发展计划D公司计划于今年5月在上海地区再增加两个销售门店，以进一步扩大销量和销售额。目前，新增门店的计划已在运作之中。预计新增两家门店后，D公司2005年的销售额将比2004年增长20％左右。六、其他有关

6、调查J公司调取了D公司的销售记录，发现其销售J公司产品排名前十位的下游客户都属于风险大合作前景好的客户，对这类经销商应加大信用控制力度。访问前，经总经理介绍，J公司与D公司财务负责人进行了交流。财务负责人表示，D公司一直非常重视企业信用，自双方合作以来一直能做到按时支付货款。离开D公司后，J公司信管人员又到D公司位于数码广场内的销售门店进行调查，发现D门店位置较好，有J公司产品的明显标识，不断有顾客询问产品情况，门店销售人员对J公司产品较为熟悉。七、风险分析通过此次实地调查，J公司发现D公司存在以下几点风险：(1)D公司办公场所性质为租用，由于没有固

7、定的经营场所，这增加了D公司的不稳定因素，增加了信用控制的难度。(2)D公司人员较少，组织结构简单，没有明确的部门设置，有的员工身兼数职，日常经营业务均由总经理决定，这样的组织结构使得D公司抵御市场风险的能力较低。(3)D公司主业为销售电子产品和通讯产品，但同时还在上海及周边地区从事房地产投资业务。房地产投资会占用大量资金，且变现速度较慢，在房价高企的环境下风险很大。D公司在房地产市场的投资业务，将在很大程度上左右公司的现金流量，从而影响公司的支付能力，因此存在潜在的付款风险。J公司制定了相应的风险控制措施：(1)J公司销售代表每个月必须定期到D公司

8、走访。(2）对逾期应收账款J公司立即进行催收，保证货款及时回流。(3)J公司销售代表应对D公司的房地产投资业