中层管理人员的财务知识普及

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1、高级经管人员财会特训课程江苏省生产力促进中心张鸣教授第一讲现代企业财会管理体系一、财会管理的构架方法核心目的法定会计核算利润披露信息财务管理资金运作现金价值增值管理会计决策控制成本管理效益董事会总经理财务经理（副总经理）计划（金融）财务部会计核算科日常收支核算债权债务核算费用收支核算销售利润核算会计报表编制现代企业财会管理制度财务管理科财务标准制度制定财务策略资金筹资决策资金配置决策收益分配决策成本管理科预测计划制定短期经营决策长期经营决策预算控制会计责任考核会计二、法定（财务）会计的特点和内容1、特点必须遵循税法和有关法规以日常经营业务为核算的基础要建立系统、完整和有

2、效的会计核算制定及时提供真实有用的会计信息第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系2、内容确认－－会计的基础。能用货币计量，并引起会计要素变化的各项经济业务。计量－－会计的核心。根据一定的标准对会计要素予以量化。反映－－会计的功能。连续和全面地揭示企业当前的各项要素的状况。报告－－会计的目的。对信息的系统汇总和企业经营及财务状况的高度概括。第一讲现代企业财会管理体系2、内容确认－－会计的基础。能用货币计量，并引起会计要素变化的各项经济业务。计量－－会计的核心。根据一定的标准对会计要素予以量化。反映－－会计的功能。连续和全面地揭示企业当前的各项要素的状况。报告

3、－－会计的目的。对信息的系统汇总和企业经营及财务状况的高度概括。第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系三、财务管理的特点和内容1、特点重点在于企业的资金管理和财务策略于金融、税务、财政、会计等学科有紧密关系注重企业的现金流量和财务实力注重企业的总目标和整体发展要求第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系2、内容（1）财务策略对企业资金运作的整体规划对企业会计方针的选择对企业内部控制制度的建立和完善对企业内部财务关系的协调第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系（2）筹资决策筹资方案的确定资金成本和资金结构分析筹资风险分析资金利用水平

4、的提高（3）投资决策投资方案的确定长短期资金的有效配置投资风险衡量投资效益的评价第一讲现代企业财会管理体系（4）收益分配决策税务筹划股利政策现金流量及企业发展规划市场表现指标协调财务关系（5）企业资金的日常管理完善会计核算和控制制度建立相关财务标准确定有效财务管理模式建立合理的组织结构和信息沟通渠道第一讲现代企业财会管理体系3、缺点应注重企业发展的非财务指标影响应注意企业成本控制应关注社会效益应重视企业内容财务状况的真实性应处理好现金流量于利润的关系第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系四、管理会计的特点和内容1、特点侧重于企业的成本管理采用多元化的管理成

5、本概念是一种对内会计，故不受法律的约束方法灵活多样，并无严格的体系应用一定的数学模型和行为科学第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系2、内容预测和决策会计，主要是进行经营预测和成本及投资决策。预算和控制会计，要定期编制完整的全面预算，实施全过程成本控制。责任和考核会计，建立和健全成本、利润和投资中心，定期进行考核、评价和分析，为制定新的决策提供依据。第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系3、缺点尚无严格的体系结构方法和信息不具法律效应，故未得到社会的公认。信息在表外披露，无法与财务会计衔接要求一定的市场和管理水平与其相配套预测难度较高，有一定

6、认为影响。第一讲现代企业财会管理体系第一讲现代企业财会管理体系一、会计概念和流程会计是企业经济活动中能系统全面反映其财务状况、经营成果和现金流转构成的一个完备的信息系统。会计信息是现代企业经营管理基础，也是处理企业经济关系的根本依据，更是反映企业经营是否良好和有无发展前景标志。其管理职能无法被替代。第二讲会计核算的基本原理企业会计核算基本流程会计法规会计制度会计要素复式记帐会计凭证总帐明细帐资产负债权益核算三大会计报表会计工作前提会计假设会计理论会计原则会计基础帐户分类会计循环帐户处理程序经济业务反映收入费用利润核算会计报表编制报表分析二、会计前提（会计假设）1、会计主

7、体－－会计工作为之服务、管理和披露信息的经济范畴界定。可以是法律主体，也可以是非法律主体。必须要具有编报要求。目的之一是将企业的经济业务于所有者的经济业务相区分。第二讲会计核算的基本原理第二讲会计核算的基本原理2、持续经营－－企业在可以预见的未来，将不会清算或破产，会按照既定的方针经营下去。持续经营是企业会计因素计量地方基础。同时要求企业的会计核算和信息披露都是连续和完整的。当企业确有迹象表明其无法再经营下去的话，该前提便不复存在。第二讲会计核算的基本原理第二讲会计核算的基本原理3、会计分期－－为了及时披露企业的会计信息，对持续不断的经营