[实践]生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(单证不齐)

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1、生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）企业名称：所属期：年月单位：人民币元至角分序号岀口发票号码出口报关单号出口日期代理证明号核销单号出口商品代码出口商品名称计量单位出口数量出口销售额征税税率退税税率出口销售额乘征追税率Z差出丨1销售额乘退税率海关进料加工手册号单证不齐标志备注美元人民币123456789101112131415=12X(13-14)16=12X14171819合计出口企业退税部门兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人：（公章）财务负责人：企业负责人：年月日章）经办人：复核人：负责人：年月H填表说明：1、填报范围：为本表所属期内记

2、账，并且单证尚未收齐的出口货物，不包括所属期Z前记账的出口货物。2、此表一式四联，企业留存一联，资料中装订一联，退税部门留存一联，报上级退税机关一联；3、修理修配（XLXP）、小标机电产品（ZB）视同出口业务按免抵退方式办理出口退（免）税，对以上业务的申报填报此明细表，在备注栏内填注括号内的拼音标识，单证对审和计算机审核时做特殊处理；4、单证不齐的在“单证不齐标志”栏内做标志，缺少报关单的填列B,缺少核销单的填列H,缺少代理证明的填列D,缺少两单以上的，同时填列两个以上对应字母。（1）生产企业应按当期出口并在财务上做销售示的免抵退税岀口货物中单证不齐部分填报木明细表，

3、对当期岀口当期就收齐单证的数据在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》中填报，单证不齐无法填报的项目暂不填写，在“单证不齐标志”栏内做相应标志，单证齐全并经退税部门对审信息无误后再在未填项冃中填写并注销单证不齐标识。（2）中标销售的机电产胡，应在备注栏内填注ZB标志。退税部门人工审单时应审核规定的特殊退税凭证，计算机审核时将做特殊处理。（3）对前期屮报错谋的，当期可进行调整。前期少报出口额或低报退税率的，可在当期补报；前期多报出口额或高报退税率的，当期可以红字（或负数）数据冲减；也可用红字（或负数）将前期错误数据全额冲减，再重新申报蓝字数据。对于按会计

4、制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐值有差额的，也按此规则进行调整。本年度出口货物发生退运的，可在冲减出口销售收入的当期，用红字（或负数）进行申报（或年终清算时调整）。（4）该表“出口销售额人民币”（第12栏）合计数和《牛产-企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》屮“出口销售额人民币”（第12栏的当期数）合计数相加应与当期增值税纳税汇总表“免抵退岀口货物销售额”（第2栏）一致；（5）“所属期”应填出口货物在财务上记载销售帐务的刀份，企业原则上应在出口当刀记载销售。（6）笫1栏“序号”由4位流水号构成（如0001、0002、…），序号要•中报退税

5、的资料装订顺序保持一致。（7）笫3栏“出口报关单号码”为12位编码，按报关单右上角9位编码+0+两位项号（01、02、…）填报；委托代理出口货物此栏可不填。（8）第4栏“出口日期”为出口货物报关单上的出口日期。（9）第5栏“代理证明号”按《代理出口货物证明》的编号+两位项号（01、02、…）填报。（10）第6栏“核销单号”为收汇核销单（出口退税专用）上的号码，与出口货物报关单上已列明的收汇核销单号码相同。（11）第7栏“出口商品代码”为出口货物报关单上列明的出口商品代码。（12）第8栏“出口商品名称”为岀口货物报关单上列明的岀口商品名称。（13）第9栏“计蜃单位”为岀

6、口货物报关单屮的计罐单位。（14）第10栏“出口数量”为出口货物报关单上的出口商品数量。（15）第11栏“出口销售额（美元）”为出口发票上列明的美元离岸价，若以其他价格条件成交的，应按规定扣除运、保、佣费；若为其他外币成交的折算成美元离岸价填列；若出口发票的离岸价与报关单等凭证的离岸价不一致吋，应附有关情况说明。（16）笫12栏“岀口销售额（人民币）”为美元离岸价与在税务机关备案的汇率折算的人民币离岸价。（17）第13栏“征税税率”为出口商品法定征税税率。（18）第14栏“退税税率”为出口商殆代码库屮对应的退税率。（19）第15栏“出口销售额乘征退税率Z差”按第12栏

7、X（第13栏-第14栏）计算填报。（20）第16栏“出口销售额乘退税率”按第12栏X第14栏计算填报。（21）笫17栏“海关进料加工手册号”若出口货物为进料加工贸易性质，则将对应的进料加工手册号码填入此栏，据此开貝-《生产企业进料加工贸易免税证明》。