企业财务会计档案管理制度

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1、企业财务会计档案管理制度第一条目的：为加强公司人事资料管理，确保公司利益，特制订本条例。第二条企业的会计档案包括：会计凭证'会计账簿'会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第三条会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查'总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清

2、册,销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第四条会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定程序借用，并及时归还；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。集团内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准'经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经

3、理批准，并限期归还。第五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第六条本办法适用于公司总部、下属全资及控股企业。会计档案保管期限档案名称、保管期限：1会计凭证类原始凭证、记账凭证；XX年其中，涉及外来和对私改造的会计凭证；永久b银行存款余额调节表；xx年2会计账簿类a日记账；xx年其中，现金和银行存款日记账；xx年b明细账、总账、辅助账；xx年c涉及外来和对私改造的会计账簿；永久3会计报表类a主要财务指标报表；xx年b月、季度会报表；xx年d年度会计报表；永久4其他类a会计档

4、案保管清册及销毁清册；xx年b财务成本计划；xx年主要财务会计文件、合同、协议。永久六、出纳日常工作管理办法第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经营。第三条零用款项的支付，由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”两份，一份自存，一份会同所有支出凭证并呈会计部门请款。第五条除零用金外，本公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理

5、核定后支付。第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移。第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能支付。第八条凡一次支付未超过XX元者径由零用金支付外，其余一律开抬头画线支票支付。第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付收款人或厂商，本公司人员不得代领；如因特殊原因必须由本公司人员代领的，需经总经理核准。第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第十一条支付款

6、项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理:1原始凭证的审核：a内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票b预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具清款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交会计部门开具传票C一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票;2会计凭证的核准:a会计部门应根据原始凭证开具传票；b会计部门开具传票时，应先审核原始凭

7、证是否符合税务法令及公司规定的手续；C传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付事宜。第十三条有关船务运费、外汇结汇款、栈租以及各项费用等支岀款，应填具“清款单”，检附输入许可证影印本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前款项可由经办人员直接向出纳签收，必须于支付后&日内向会计部门办理冲转手续。第十四条本公司各项支出的付款日期如下：1国内采购货品的付款，每月XX日付款一次（星期日及例假日顺延）;但以原始凭证经核准后于付款日前XX日送达会计部门者为限。2—般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用；每

8、天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。3薪金的付款：职员每月xx日；”作业员分xx日、xx日x次。因特殊情况需提前支付者