会计档案保管工作和工作交接

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1、第七章出纳会计档案保管工作和工作交接学习目标一、知识目标1＞通过本章的学习，了解出纳岗位所涉及的会计档案内容；2、熟知会计档案管理要求；3、了解出纳工作交接的必要性和重要性；4、掌握出纳工作交接的内容、程序及要求。二、技能目标通过本章的学习和训练，掌握出纳资料保管、传递、归档的耍求和技能，掌握出纳各项工作交接的程序和办理技能。三、主要内容会计档案的保管期限如下：1、一般日记账为15年;2、现金和银行存款日记账25年；3、明细账和总账15年;4、固定资产卡片在固定资产清理报废后保5年；5、辅助账簿15年;6、涉外和重大事项会计账簿永久保管。《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职，必须

2、与接管人员办清交接手续〃。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主悸人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同临交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者离职吋，耍・接管人员办理交接手续，这是出纳人员対工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账冃不清，财务混乱，给不法分了造成可乘之机。•出纳的交接工作一般分三个阶段进行：•第一阶段，交接准备。交接准备分五个方面：・①登记岀纳账；•②结账与对账；•③整理移交的各种资料；•④填

3、写出纳账启用表；•⑤编制"移交清册“。•第二个阶段，移交阶段。出纳人员离职交接必须必须在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。交接工作主要包括以卜•儿个方面：•1＞交接出纳账薄；•2、交接银行存款和冇关票据、票证，更换印鉴章；•3、移交有价证券及贵重物品；•4、移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙；•5、移交公章和其他实物；•6、交接完毕后，交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。•第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一•份。②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅口另立新账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；③接交人员应认真接管移交

4、工作，继续办理移交未了的事项；⑤移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。出纳员工作交接书范例XX单位岀纳员朱XX,因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。现办理如下交接：一、交接日期：2000年xhxR二、具体业务的移交：1.库存现金：X月XF1帐面余额XX元，实存相符，月记帐余额与总帐和符；2.库存国库券：XXXX元，经核对无误；3.银行存款余额xxx万元，经编制“银行存款余额调节表〃核对相符。三、移交的会计凭证、帐簿、文件：1.本年度现金日记帐一本；2.本年度银行存款LI记帐二本；3.空白现金支票X

5、X张（XX号至XX号）；4.空口转帐支票XX张（XX号至XX号）；5.托收承付登记簿一本；6.付款委托书一本；7.信汇登记簿一本;8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；9.银行对帐单1一10月份10木；10月份未达帐项说明一份；10四、卬鉴：1.XX公司财务处转屹印章一枚；2.XX公司财务处现金收i乞印章一枚；3.XX公司财务处现金付i乞卬章一枚；五、交接前后工作责任的划分：2000xMx日前的出纳责任事项由朱XX负责；2000年X刀X口起的出纳工作由金XX负责。以上移交事项均经交接双方认定无课。六、木交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。移交人：朱XX（签名盖章）接筲人：金XX（签名盖

6、章）监交人：迟XX（签名盖章）XX公司财务处（公章）2000年X月X凭证中的数字书写规范1、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号（如人民币符号“¥〃）或者货币名称简写和货种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后而不再写货币单位（如人民币"元”）。2、所有以元为单位（其他货币种类为货币基木单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00〃或符号“一一”,冇角无分的，分位应写〃0〃，不得用符号“一一〃代替。3、汉字大写金额数字，一•律用正楷或行书书写，如壹、贰、卷

7、、肆、伍、陆、渠、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。4、大写金额数字到元或角为止的，在"元〃或“角“Z后应写〃整〃或“正〃字；大写金额数字冇分的，分字后面不写"整〃字。5、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如"人民币〃三字），货币名称与金额数字Z间