中小企业税务筹划问题与对策探讨

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1、中小企业税务筹划问题与对策探讨作者简介：熊英，女，籍贯湖北武汉，1983年，工作单位:武昌工学院，研究方向：税务会计。摘要：本文以中小企业税务筹划为研究视角，首先介绍了税务筹划的相关概念与作用，然后深入剖析了中小企业税务筹划存在的问题，最后针对问题，提出了相应的解决对策，从而促进屮小企业发挥纳税筹划的优势,实现企业价值最大化，提升企业的竞争力。关键词：税务筹划；中小企业;对策随着我国市场经济机制的H趋完善，税务筹划已经成为企业发展过程中必不可少的一部分。切实有效的税务筹划可以减轻企业的税收负担，实现经济纳税的，最终达到企业价值最大化的目的。然而，在我国的屮小企业税务筹划

2、的意识薄弱、财务制度不健全、财务人员素质偏低等问题，限制了我国中小企业税务筹划的发展，没有充分发挥税务筹划的优势。本文剖析了中小企业税务筹划存在的问题，并就这些问题提出了相关建议。一、税务筹划的概念与意义1、税务筹划的概念。税务筹划指的是纳税人在遵守税法以及其他相关法律、法规的前提下，对企业的经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或迟延纳税的一系列策略和行为。其目的是减轻税收负担，争取税后利益最大化。2、税务筹划的意义。税务筹划是一项事前行为，它具有一定的预见性、长期性、合法性及专业性等特点。税务筹划的前提要求企业必须有健全的会计核

3、算基础，根据税法的要求设账、记账、编制财务会计报告、计税和填报纳税申报表。因此，有效的税务筹划有助于提高屮小企业的财务管理水平，有助于提高纳税人的纳税意识，减轻企业的税收负担。另外，企业在进行税务筹划时，利用税收法规的疏漏和模糊Z处进行筹划，这样就给企业拉大了筹划的空间。税务机关在企业的筹划活动当中，可以及时了解和发现在相关税法上的漏洞，进而对税法进行合理有效的完善，提高税务机关的税收征管水平。二、中小企业税务筹划存在的问题1、企业税务筹划意识薄弱，税务筹划的企业数量少。山于税务筹划引入国内的时间较短，在我国进行税务筹划的企业大多数是外商投资企业和大中型国有企业。对很多

4、中小企业来说这仍然是个新事物，企业税务筹划意识薄弱，许多企业不理解它的真正意义。另外，屮小企业投资规模小,资金与人员较少，企业往往重视经营效益，对税务筹划重视程度不够。而且中小企业认为进行税务筹划需要投入一定的人力、物力和财力，会增加企业的筹划成本，而效果却不明显，这也导致中小企业实施税务筹划的数量较少，积极性也不高，企业没有形成充分利用税务筹划来增加企业竞争力的观念。2、缺乏专门税务筹划机构或者人员，筹划人员专业能力不强。税务筹划是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。这要求筹划人员具备较高的专业水平，熟知相关税收法律政策,具有预测能力和

5、统筹规划等能力，这対中小企业的财务人员提出了较高的耍求。当前，多数中小企业没有设立专门的税务筹划机构或专门的筹划人员，税务筹划主要由财务人员来完成。而屮小企业因规模与实力冇限，难以吸引高级财务人才加入，人员的流动性大，财务人员专业能力不强。企业财务人员在进行筹划时，可能因考虑不全

6、何，对国家相关的税收政策掌握不全面，不能有效地对企业进行长远的税务筹划，可能导致税务筹划方案缺乏可行性或给企业带来一定的税务筹划风险。3、屮小企业筹划面临诸多风险，抗风险能力弱。税务筹划具冇预先筹划性，而税务筹划依据的税收政策具有时效性和不稳定性，外加上税务执行偏差，这些可能导致企业产生税务筹

7、划失败的风险，可能给带来损失或代价。例如，当税法中不明确的地方被明确后，或者税法中的某特定内容被取消后，筹划条件消失，筹划的权利就转变成纳税义务。即企业税务筹划依据的税收政策发生变化，就会形成相应的税收政策变化风险。另外,中小企业财务人员的专业能力不强，也会因税收政策理解不够，产生税务筹划的政策选择风险与筹划操作风险。然而，中小企业规模小，资金不足,抗风险的能力较差，所以企业在进行税务筹划时较为谨慎，这也限制了中小企业筹划工作的开展。4、没冇完善的税务会计理论，税务筹划水平不高。屮小企业税务筹划水平不高，一方面受我国税务筹划的理论的影响，主要体现在筹划理论不够成熟，税务

8、筹划发展仍处于初级阶段，没有形成完善的税务会计理论來指导企业税务筹划的管理实施；另一方面，多数中小企业税务筹划只局限于降低税负方面，没有立足于企业经营期间，仅从生产经营规模、会计方法的选择、购销活动等方面来进行税务筹划，在设立之前、生产经营之间、新产品开发设计阶段很少进行税务筹划，整体税务筹划水平不高。三、解决屮小企业税务筹划问题的对策1、加强管理层的筹划意识，提高财务人员的专业水平。首先中小企业的管理层要提升对税务筹划的认识，加强对税务筹划的支持，在企业内部建立税务筹划机构，建立健全中小企业的财务制度，才能为中小企业税务筹划人员进行税务