财务制度管理费用

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1、三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额止确——审核并更止原始凭证按规范粘贴和折叠——审核审批手续是否完备——f审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——编制记账凭证借：管理费用一相关明细科忖（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款一一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

2、（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用'市核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费川明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），止确选取专项。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金吋，

3、应暂时■保存记账凭证，待出纳取冋现金吋通知领款。（6）报销人有前•期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往來账及合同——>审核管理部门下月资金使用计划一一汇总资金计划一一报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费川,需在刀度资金计划中报出。2、审核付款及报账审核“付款审批单•”审批手续是否完备登记（1）根据刀度资金计划核査付款项忖资

4、金计划——出纳岗付款注:付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传來的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交來的发票一一审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——一编制记账凭证借:管理费用一目关明细科目贷:银行存款——一传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算

5、1、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应——审核发票金额、数量是否与入库单一致——＞编制记账凭证借：低值易耗品-■办公用品胯贷：银行存款或现金——一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2）领川：月末审核办公川品明细账——审核办公川品库传来的领用汇总表编制办公用晶领用凭证借：管理费用/营业费川一＞公川品（部门专项）—清沽费贷：低值易耗品一＞公用品库传主管岗复核注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入腭手续，由各部门按月领用。（2）年末组织

6、对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费川——一审核车队核算员辅助账并签章一f编制记账凭证借：管理费用一修理费—II关明细科目贷：现金/银行存款一f涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。(2)零星维修根据行政事务部传来的修理发票——审核发票是否注明修理项口及承担部门(如仃承担部门，须部门负责人签字认可)——编制记账凭证借:管理费用/制造费用一理费一0关明细科II贷：现金/银行存款——

7、涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：(1)考虑到山行政事务统一纽织的厂厉设施维修，山行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。(3)维修物资①入库：审核支票存根与发票对应——审核发票金额、数量是否与入库单一致——编制记账凭证借：工程物资一专用材料一维修材料贷：银行存款或现金——涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用：每季度末审核维修物资明细账——审核仓库传来的领用汇总表——一编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用一修理费(相关明细科

8、目)贷:工程物资一专用材料F修材料——传主管岗复核注：(1)维修物资指市行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。(3)年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产晶开发中心传來的发票编制记账凭证借:管理费用一I■•究开发费贷：现金/银行存款——涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若己通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传來的付款审批单匹配。（2）研究开发费包括产品开发屮心购买检验实验工具器具（按固定资