管理费用审计

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1、管理费用审计案例ABC公司2009年损益表所列产品管理费用为12000000元，根据2009年1—12月管理费用总帐汇总，2009年管理费用总帐借方发生额为12000000元，销售人员工资412280.71元,生产及生产管理人员工资如表18-10所示,2009年该企业管理费用明细帐如表18-11所示。限于篇幅，仅提供下述凭证资料,当然,也可由教师另行设定凭证资料。12月10﹟，摘要：计提12月管理人员工资及福利费附件：12月工资计算单，福利费计算单借：管理费用159600.00贷：应付职工薪酬-----工资-------管理人员140000.00----福利费用——管理人员19600.00

2、12月77﹟，摘要：报销招待费附件：招待费单据借：管理费用——交际应酬费2000.00贷：现金2000.0012月89﹟，摘要：管理部门设备折旧附件：折旧计算单借：管理费用——折旧费160000.00贷：累计折旧160000.00要求：进行课后操作模拟。表18-10月车间工人工资车间管理人员工资车间工人福利费车间管理人员福利费11300001000018200140021200001000016800140031300001000018200140041300001000018200140051300001000018200140061300001000018200140071300001

3、0000182001400813000010000182001400913000010000182001400101300001000018200140011130000100001820014001213000010000182001400合计1550000120000217000168001670000233800表18-11管理费用明细帐月年日凭证号数摘要1工资2福利费3折旧费4办公费5差旅费6工会经费7教育经费8统筹费9交际应酬费合计备注……131本月合计14000019600160000214512.281600006301.754726.3280347.37214512.281

4、000000……228本月合计13000018200160000179384.211500005726.324294.7473010.53179384.20900000……331本月合计14000019600160000264512.281600006301.754726.3280347.37264512.281100000……430本月合计14000019600160000314512.281600006301.754726.3280347.37314512.281200000……531本月合计14000019600160000164512.281600006301.754726.328

5、0347.37164512.28900000……630本月合计14000019600160000164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……731本月合计14000019600160000214512.281600006301.754726.3280347.37214512.281000000……831本月合计14000019600160000164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……930本月合计14000019600160000164512.28160000

6、6301.754726.3280347.37164512.28900000……1031本月合计14000019600160000164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……1130本月合计14000019600160000264512.281600006301.754726.3280347.37264512.281100000121010工资及福利费14000019600……122577支付招待费2000.00123189折旧1600001231本月合计14000019600160000314512.281600006301.

7、754726.3280347.37314512.2812000001231本年累计167000023380019200002589019.29191000075045.5756284.26956831.602589019.2812000000索引号I8页次101合作会计师事务所管理费用审定表客户名称ABC公司编写者王正日期2010年1月16日审计年度/期间2009年度复核李平日期2010年1月17日报表数总帐数明细帐数未