财政与税收（精品高职）教学参考

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1、《财政与税收》教学参考学习情境公共物品与财政职能学习目标：了解公共物品的特征、市场失灵的表现形式；熟悉政资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能含义、内容及三者的关系。学习重点：1•公共物品的定义、特征、分类。2.财政存在的前提一一市场失灵。3.财政的资源配置职能。4.财政收入分配职能。5.财政稳定经济和发展职能。需要课时数：4学习情景二财政支出学习目标：1.掌握财政支出的分类、购买性支出和转移支出含义、特点及内容。2.了解政府采购的含义和特点、政府采购的方式、政府采购的程序。3•认识国库集中支付制度的含义、国库集中支付的内

2、容，国库集中支付制度的意义。学习重点：1.购买性支出。2.转移性支出。1.政府采购。2.国库集中支付制度。需要课时数：2学习情景三财政收入学习目标：1.了解财政收入的基本知识，掌握财政收入收缴方式。2.了解公债的相关知识。3.掌握非税收入的含义和特点、非税收入包含的内容。学习重点：1.财政收入的原则。2.财政收入分类。3.公债。4.非税收入。需要课时数：2学习情境四财政政策学习目标：1.学习到底何为积极的财政的财政政策。2.学习财政政策要达到什么的冃标。学习重点：1.财政政策类型和构成要素2.财政政策效应3.财政政策与货币政策需要

3、课时数：2学习情境五流转税之增值税学习目标:1.了解增值税的含义及分类、增值税的特征。2.掌握增值税纳税人的认定、增值税的征收范I韦I。3.掌握增值税的税率、征收率。4.掌握增值税销售额的确定、准予抵扣的进行税额的规定、增值税应纳税额的计算。5.掌握增值税的起征点、增值税纳税义务发生吋间、纳税期限、纳税地点。学习重点：1•增值税的类型。2.增值税纳税人。3.增值税的征收范围。4.增值税的税率。5.增值税计算。6.增值税的征收管理。需要课时数：6学习情境六流转税之其它各税学习目标：学习流转税的相关知识学习重点：1•消费税。2.营业税

4、。3.城市维护建设税、教育费附加。4.关税。需要课时数：24学习情境七财产、行为、资源课税学习目标：了解各税的概念、特点。学习重点：1.资源税2.耕地占用税3.城镇土地使用税4.房产税5.契税6.车船税7.印花税&土地增值税9.车辆购置税需要课时数：12学习情境八企业所得税学习目标：1.了解企业所得税的概念，熟悉其征税对象，掌握企业所得税的税率。2.掌握企业所得税收入总额的汁算及亏损弥补方法，能够正确计算应纳税所得额。3.熟悉各种资产的税务处理方式，掌握固定资产及无形资产折旧计提年限及方法，在实际操作中能够正确计提折旧。4.掌握企

5、业所得税应纳税额的计算，在实际业务中能够正确计算应该缴纳的企业所得税税额。5.了解企业所得税的优惠政策，掌握小微企业、加汁扣除、加速折旧税收优惠政策。在实际业务屮涉及到优惠政策时，能够查找资料，享受税收优惠待遇。1.能正确判断企业所得税涉税事项的纳税地点与纳税期限，正常进行纳税巾报。学习重点：1.企业所得税的征税对象。2.企业所得税实行比例税率。3.企业所得税应纳税所得额。4.固定资产折旧的计提年限。5.核定征收应税所得率适用范韦。6.境外所得抵扣税额的计算。7.税收减免优惠。8.纳税地点。需要课时数：10学习情境九个人所得税学习

6、目标：1.了解个人所得税在我国的发展，熟悉个人所得税的特点。2.能判断取得某项收入的个人是否是我国个人所得税的纳税义务人。3.掌握不属于工资、薪金所得征税的收入，能够正确计算自己应该缴纳的工资、薪金个人所得税。4.熟悉个体工商户的生产、经营所得个人所得税允许税前扣除的项目，掌握其计算方法,正确计算出应缴纳的个人所得税税额。5.掌握对企事业单位承包、承租经营所得个人所得税的计算方法，在实际业务中能够正确计算出应缴纳的个人所得税税额。6.了掌握劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的计算方法，在实际业务中能够正确计算出应缴

7、纳的个人所得税税额。7.掌握财产租赁所得和财产转让所得个人所得税的计算方法，在实际业务屮能够正确计算出应缴纳的个人所得税税额。&掌握利息、股息、红利所得和偶然所得个人所得税的计算方法，在实际业务屮能够正确计算;11应缴纳的个人所得税税额。1.熟悉个人所得税的优惠政策，实际业务中涉及减免时能够准确查找到相关减免税依据。2.掌握个人所得税代扣代缴及自行申报纳税的范围，正确区分自己的应税行为该如何缴纳个人所得税。学习重点：1.个人所得税的征税范I韦I,不同应税项目费用扣除方法。2.工资、薪金所得七级超额累进税率。3.自行申报纳税人的范围

8、。需要课时数：10