中国食品外汇及利率风险管理指引

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1、中国食品外汇及利率风险管理指弓I第一条、目的为规范中国食品所属企业外汇及利率风险管理工作，强化风险防范意识，提供工作质量，合理利用风险防范工具，根据《中粮集团资金及风险管理办法》、《中粮集团外汇及利率风险管理操作指引》、《中国食品资金及风险管理办法》，结合中国食品实际情况，特制定本指引。第二条、原则中国食品所属企业开展外汇及利率风险管理工作的根本原则是以业务为基础通过各种有效的套期保值手段规避风险、提升企业价值。杜绝任何形式非套期保值性质的外汇及利率衍生品交易。中国食品所属企业使用风险防范工具目的不是为获取汇差、利差收益，而是将外汇及利率风险控制在一定范围内,进而使企业的经营

2、活动建立在可预测的基础上。中国食品所属企业应严守套期保值原则，审慎运用金融衍生工具，禁止任何形式的投机交易。第三条、选择风险防范工具所应具备的要求为达到防范风险目的，企业选择的规避方法及相应的金融交易工具必须符合可控、可测、及时、有效的要求。可控性是指企业选择的规避外汇汇率及利率方法及相应的金融工具的风险和状态要有便于控制的特性。可测性是指企业选择的规避外汇汇率及利率方法及相应的金融工具的风险和收益要有便于观测和计量的特性。及时性是指企业规避汇率及利率风险应当及时进行，必须在隐含相关风险的经济业务发生的时间及时进行，讲求时效，以便于规避方法及时利用。有效性是指企业选择的方法和

3、金融工具必须能够达到规避其面临的外汇及利率风险的目的和效果。第四条、审批程序中国食品所属企业基于真实业务背景进行的任何货币性金融衍生产品业务（包括掉期及其他远期合约等），均需报中国食品财务部批准后方可执行；从事期货及期权业务遵集团战略部规定执行。第五条、操作流程中国食品所属企业在开展金融衍生品业务前，首先应由本企业财务部门负责评估衍生品的投资风险，分析衍生品投资的可行性与必要性并上报各事业部财务部，经事业部财务部批准后报中国食品财务部。由中国食品法务部审核衍生品投资的合同及相关文本的条款，分析所涉及的法律风险。所属企业在开展衍生品业务前，应当在多个市场与多种产品之间进行比较、

4、询价。所属企业在开展衍生品业务前，应当根据会计准则的规定，确定衍生品投资业务的计量及核算方法。各级财务部均应负责对每笔衍生品投资业务建立备查账进行登记管理。第六条、后期跟踪管理中国食品所属企业应注意方案实施后期的跟踪管理工作，密切关注金融避险工具公开市场价格或公允价值的变化，及时评估风险敞口变化情况，切实保证规避措施的有效性。当市场发生重大变化或出现重大浮亏时，应及时报告中国食品财务部，以待妥善处理。各事业部财务部应根据已投资衍生品的特点，针对各类衍生品或不同交易对手设定适当的止损限额，明确止损处理业务流程，并严格执行止损规定。各事业部财务部应针对已投资的衍生品特点，制定切实

5、可行的应急处理预案，以及时应对衍生品投资过程中可能发生的重大突发事件。第七条、定期报告制度从事远期合约、掉期及其他金融衍生品业务的企业应于应每月初向中国食品财务部提交风险分析报告。内容至少包括衍生品投资授权执行情况、衍生品交易头寸情况、风险评估结果、本期衍生品投资盈亏状况、止损限额执行情况风险敞口评价等等内容。