公司全面预算管理制度模版

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1、公司全面预算管理制度第1章总则第I条目的。为合理分配公司人、财、物等战略资源，确保公司实现既定的战略冃标，并与相应的绩效管理相配合，冇效监控战略目标的实施进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况，特制定木制度。第2条适用范围。本制度适用于公司各个部门的全面预算管理工作。第3条相关术语解释。1.全面预算。全血预算是关于本公司在一定时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，具体包插三个方面。（1）经营预算，如销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、管理费用预算等。（2

2、）财务预算，如现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等。（3）资木预算，如投资预算、建设性预算等。2.全面预算管理。全面预算管理是利用全面预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调生产经营活动，完成既定的经营H标。第4条全而预算管理的作用。以公词经营目标为导向的全面预算管理，其作用包括但不限于以下五个方面。1.使公司决策科学化、民主化，综合提高经济效益。2•明确各部门既定目标，冇利丁-调动员工的积极性。3.协调各方面的经济关系，对现有资源的利用状况进行整体性协调和控制。4.用财务数

3、字的形式表现企业的经营目标，为企业控制经营活动提供依据和衡戢标准。5.有利于正确评价各级别、各部门的绩效水平。第2章组织架构与职贵分工第5条组织架构总体设置。公司成立预算管理委员会，作为公司全面预算管理的最高决策机构，由公司总经理、财务部经理和各部门经理组成，其主要职责如下图所示。1234预算管理委员会负责拟定预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施、办法审议、平衡预算方案，并对预算草案提出意见组织I、•达与贯彻落实预算，协调解决预算编制和执行过程小发生的问题检查替促企业各部门预算完成情况，组织审计评价、考核预算执行情况等预算管理委员会

4、主要职责第6条执行部门及职责。公词全面预算主要包括运作计划利预算两个部分。1.运作计划包括公司与部门的年度运作计划。2.公司各部门可以根据既定的年度运作计划编制各门的部门预算。英川，业务部门负责编制收入预算、成本预算、费用预算,职能部门负责编制费用预算，财务部门负责编制公司年度现金流最预算和资产负债预算等。3.本公词全面预算执行部门及其职责如下表所示。各部门职责划分一览表部门主要职责市场营销部◊负责销售收入、销售费用的预算编制工作◊负责公司材料釆购的预算管理O负责参与工程投资及生产使用设备采购的预算管理等生产管理部O参与公司产品原料成本

5、、燃料动力的预算管理O负责公司整体及部门技术使用费、技术开发费的预算管理◊负责公司生产计划、停（开）工损失的预算管理◊负责公司工程投资的预算管理人力资源部O负责公司人工费用及相关费用的预算管理O负责公司各部门的预算考核工作行政部O负资公司车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费的预算管理◊负责公司会议费、通信费和办公费使用计划的编制财务部◊负责汇总编制公司年度预计资产负债表、预计利润表O负资公司各部门预算费用的审核管理工作第3章全面预算编制第7条全面预算编制原则。全而预算编制应遵循以下四项原则。1.应以公司的整体战略目标为导向，按

6、照公司的财政年度进行预算管理。2.应以公司现冇资源、管理和技术为基础，结合利润增长情况编制预算。3.全面预算的编制应经过预测、分析计算、研究、评价等过程。4.在编制公司预算时应以公司效益最大化为基本原则。第8条全而预算编制程序。全面预算的编制应采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1.下达目标。公司总经理根据预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出预算期的预算目标,包括-生产目标、销售目标、成木和费用目标、利润目标和现金流量目标等，并提出预算编制的政策、原则以及编制的要求和时间安排等。2.编制上报。各预算执行部门按照总经理

7、下达的H标和政策、原则，结合自身的特点和预测的执行条件，根据规定的格式编制部门预算方案。3.审查平衡。财务部在汇总各部门预算后，进行审查和综合平衡，汇编公司预算草案。对审核过程中发现的问题捉出意见，送预算管理委员会审议。4.审议通过。预算管理委员会对财务部提出的预算草案和审查平衡的意见，进行逐级检查讨论后和预算部门协调，作进-步修改，并提出意见与建议，报总经理审批。5.批准执行。经总经理审批通过后，在执行初期将预算分解成各种指标，逐级下达，贯彻执行。第9条经营预算编制。1.销售预算编制。销售预算是在销售预测的基础上，根据公司年度目标利润

8、确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的，用于规划预期销售活动的一种业务预算。在编制过程屮，应根据年度内公司各季度市场预测的销售量和单价确定预计销售收入，并根据各季度现销收入与收回前期的应收账款反映