健全银行会计内控制度浅议

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1、健全银行会计内控制度浅议银行会计是银行业从事经营活动的基础，它贯穿于防范金融风险的全过程。根据省行对于会计内控制度的要求以及所进行的培训课程，本文就我行目前会计内控制度存在的主要问题以及如何健全银行业内控制度提出了自己的个人观点。随着我国银行经营环境的不断变化和银行间竞争的FI益激烈，会计风险问题受到银行业内高度重视。要夯实银行经营活动安全运营，就必须加强银行会计系统的风险防范，尤为重要的是内控制度的完善、健全。现阶段我行内控制度存在的主要问题包括：1、流程不完善。银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元

2、分散在各项管理制度之中，如会计内控制度规定了不同岗位的职责，不相容业务的分离，业务程序的先后制约，却未形成一套生产流水线式的防范风险程序，难以及时发现和处理存在的问题。同时由于我行蓝图上线后前台操作界面的简单化，导致前台柜员进行操作时并不能确定其所操作的具体会计科目，进一步加大了监管的复杂性。2、相互制约、监督机制不健全。一些重要职责和岗位没有严格分离，混岗或集多职于一身的现象时有发生。目前我行因客观条件原因导致人员分工不够明确，对于岗位职责互相推诿的事情时有发生，也一定程度上影响了我行会计内控监管的难度。3

3、、人员素质、意识有缺陷。随着我行业务的发展，尤其是蓝图上线以来，各种新业务、新办法、新手段不断出现，对前台会计人员的业务素质提出了更高的要求。同时由于前台柜员的普遍年轻化，缺乏和应的会计工作经验，因此真正精通银行会计业务的人员出现不足，某些柜员的业务素质偏低、操作行为不规范、工作责任心不强。同时一些柜员未经岗位培训，对于各项规章制度，操作规程没有很好的掌握，缺乏风险防范意识和能力。针对上述问题，我认为应该从以下几点进行我行的会计内控制度的建设：1、完善我行组织管理体系，创造良好的内控环境。我行应从行领导一级就

4、内控管理工作给予高度的重视，应就如何提升口身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境提供强有力的支持。切实发挥行长室在我行发展方向以及内部稽核体制建设方面的主导作用，切实加强我行会计内控体制建设。2、加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。一是按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持现金、有价单证保管与账务记录相分离，重要空白凭证保管与使用相分离，账务收支审批与会计核算相分离。按照会计制度、业务性质和合理负担的要求明确记账、复核、事后监督等岗位，明确每个岗位的职责和权限，并相互制衡。严禁会

5、计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位按职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正。3、健全银行内部责任机制，确定相应岗位职责。首先要狠抓内部岗位责任的落实。建立会计内部控制负责制，确定相关责任人定期检查会计工作

6、；会计主管应具体组织和管理各项会计工作，监督各项规章制度的落实，处理重要会计事项，定期抽查重要会计业务，发现问题及吋解决，并定期向主管领导汇报工作；前台会计人员对会计主管负责，执行各项会计制度和操作规程，履行所承担职责。4、加强银行内控电子化管理，保障银行业务的止常运行。口蓝图上线后，我行业务的口益现代化，就要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而现阶段我行业的内控监督体制仍以人工操作为上，还未形成一套有效的内部电了监管系统和电了网络系统，影响了内控的质量和效率，因此有必要在银行电脑内部控制方面继续完善。

7、5、健全前台柜员的培训机制。首先要发掘大家的潜力，从而扬长避短，量才为用，使人才配备尽量合理化，提高我行业风险防范水平的必备条件。其次加强前台员工再教育和再培训，促进员工知识更新，使其真正掌握会计内控管理制度，大力提升我行的综合竞争能力。丰县支行张前进2011.11.24