会计审计模拟（审计部分）3-21营业税金及附加实质性程序及附表

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1、营业税金及附加实质性程序被审计单位:—南宁市骏业高温材料有限责任索引号：SC公司财务报表截止日/期间：项目：营业税金及附加复核：龚相力编制：陈超龙日期：2015-11-23日期：2015-11-22第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润表屮记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。E确定营业税金及附加屮的交易和事项已记录于

2、恰当的账户。VF营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表计标审可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SC2CBADE2.根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。略CBADE3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。略CBADE4.根据审定的本期应纳资源税产

3、品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。略CBADE5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用略审计目标可供选择的审计程序索引号的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。BCA6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。FG27.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略F8.检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作岀恰当列报。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定发生完整性准确

4、性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号W5A1.获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SC2VVV2.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和木期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核木期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。超陈龙VVV3.4.5.6.7.&9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工

5、作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“表示。营业税金及附加审定表被审计单位:_南宁市骏业高温材料有限责索引号：SCI任公司财务报表截止日/期间：项目：营业税金及附加复核：龚相力编制：陈超龙日期：2015年11月23日日期：2015年11月22日项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方营业税000消费税000资源税000城市维护建设税6159.552673.768833.318094.26教育费附加2639.811145.903785.713468.97合计8799.363819.6612619.02115

6、63.23审计结论：跨期收入少计城建税与教育费附加营业税金及附加明细表被审计单位：_南亍市骏业高温材料有限责任公司项目：营业税金及附加明细表编制：陈超龙日期：2015年11月22日索引号：SC2财务报表截止日/期间：复核：龚相力日期：2015年11月23日种类本期数上期数金额结构比金额结构比营业税0000消费税0000资源税0000城市维护建设税6159.5570%8094.2670%教育费附加2639.8130%3468.9730%合计8799.36100%11563.23100%审计说明：经过审计，未见重大异常。