公司负债核算管理制度模版

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1、公司负债核算管理制度第1章总则第1条目的。为了对本公诃负债核算过程进行规范化的管理，提高负债的核算效率，降低负债核算过程中错误的发生率，根据《企业会计准则》的相关规定，结合公司实际情况，特制定木制度。第2条适用范围。本制度适用于对公司负债包括流动负债和非流动负债的核算管理工作。第3条和关术语解释。1.负债。本制度所称的负债，是指由公诃过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出公司的现时义务。2.流动负债。木制度所称的流动负债，是指将在1年（含1年）或者一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.非流动负债。本制度所称的非

2、流动负债，是指偿还期在1年或者超过1年的-个营业周期以上的债务，包括长期借款和长期应付款。4.现时义务。木制度所称的现时义务，是指公司在现行条件下己承担的义务。未來发生的交易或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为负债。第2章短期借款的核算第4条短期借款核算有关规定。1.短期借款应按实际发生额入账，即按取得短期借款的本金核算。2.如果短期借款属于本公司为购建固定资产而借入的款项，那么其利息按照借款费用的规定进行处理。3.资产负债表日，应按实际利率计算确定短期借款的利息费用。实际利率少合同约定的名义利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。第5条短

3、期借款有关业务核算。“短期借款”科目贷方核算借入短期借款的本金，借方核算归还的短期借款，期末余额在贷方，反映公司尚未偿还的短期借款的本金。1.短期借款的取得少归还。（1）公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科H；归还借款时，借记“短期借款”科H,贷记“银行存款”科（2）资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”、“利息支出”等科目,贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。1.采取质押方式取得的短期借款。(1)在以应收债权取得质押借款的情况下，公司应按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按银行贷款本金，贷记“短期借款”等科按实

4、际支付的手续费，借记“财务费用”科贷记“银行存款”科(2)公词在收到客户偿还的款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。(3)公司发生的借款利息及向银行等金融机构偿付借入款项木息时的会计处理，应按照关于借款的相关规定执行。第3章应付票据的核算第6条应付票据核算有关规定。应付票据是指公司购买材料、商品和接受劳务供应而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据应按以下规定核算。1.公司购买材料物资和接受劳务供应而开出、承兑的商业汇票，无论是否带息，会计人员均应按照开出票据的面值入账。2.公司财务部应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一张商业汇

5、票的种类、号数和出票日期、到期日、票血余额、交易合同号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。第7条应付票据冇关业务核算。“应付票据”科目贷方核算公司应付的商业承兑汇票或银行承兑汇票，借方核算到期实际支付的应付票据款或票据到期无力支付而转入“应付账款”的票据款，期末余额在贷方，反映公司持有的尚未到期的应付票据本息。1.公司开出商业汇票(1)公司开出商业汇票或以商业承兑汇票抵付货款或应付账款时，借记“在途物资”、“库存商品”、“应付账款”、“应交税费一一应交增值税(进项税额)”等科贷记“应付票据”科(2)支付银行承兑汇票

6、的手续费，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。收到银行支付到期票据的付款通知，支付款项时，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目。2.应付票据到期(1)应付票据到期支付木息时，按应付票据账面余额，借记“应付票据”科目，按未计提的利息，借记“财务费用”科H,按实际支付的金额，贷记“银行存款”科(2)银行承兑汇票到期，若公司无力支付，则按应付票拥的账面价值，借记“应付票据”科H,贷记“短期借款”科目。第4章应付账款的核算第8条应付账款核算有关规定。应付账款是指公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款应按以下规定核算。1.公司在采购材料物资

7、、接受劳务供应时，购销双方协议采用现金折扣方法，应付账款采用总价法核算，以应付给供货商的全部款项入账，公司实际亨受的现金折扌II冲减当期财务费用。2.公司与债权人进行债务重组时，应按以下规定处理。（1）以现金清偿债务的，支付的现金小于应付债务账面价值的差额，计入营业外收入。（2）以非现金资产清偿债务的，应按应付债务的账而价值结转。应付债务的账而价值与用于抵偿债务的非现金资产公允价值和应支付的相关税费的差额，作为营业外收入，或者作为损失计入当期营业外支出。（3）以债务转为资木的，应按债权人放弃债权而亨有股份的公允价值作为资木，按