七、退休规划

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1、退休规划第一节退休规划概述一、退休及退休规划的概念退休：55-65岁退休规划包含：基本生活支出及品质生活支出二、退休规划的重要性（一）退休后收入减少（二）“养儿防老”不堪重负（三）社保基金不能足够维持退休后生活所需（四）老有所养，老有所终三、退休规划的影响因素（一）负担与责任（二）退休及退休后的生活时间（三）退休后的生活费用（四）退休保障及资产积累（五）通货膨胀（六）是否需要为子女留有遗产四、退休规划风险（一）职业生涯规划风险（二）投资风险（三）额外支出风险（四）实际寿命比退休计划设定的期限长的风险（五）退休后不久身故，需缴纳遗产税五、应遵循的重要原则（一）宜早不宜迟（二

2、）注重安全，采取多样化的退休金储备方式（三）基本生活支出与品质生活支出需不同对待六、退休规划流程退休生活设计职业生涯设计通货膨胀率退休年龄薪酬增长率退休生活总需求退休金总额需自筹的退休金投资报酬率已积累净值每年可储蓄额退休规划的制定步骤确定退休目标估算退休后支出估算退休后收入计算退休准备资金缺口确定退休的储蓄要求考虑通货膨胀、投资报酬率反馈与调整计划执行选择退休规划工具制定退休规划第二节退休规划与养老保险一、养老保险体系概述（一）养老保险的概念与特点1、国家立法、强制执行2、费用来源由各方承担3、具有社会性（二）养老保险的类型三种主要类型：1、投保资助型:通过立法程序强制

3、加入，强制雇主和劳动者分别按照规定的投保费率投保，建立老年社会保险基金，实行多层次退休金。所缴纳费用不分配到个人账户，享受待遇的资格取决于是否缴纳费用。优点：提供定期的待遇支付以确保整个退休期间得到保障，通过风险分担和资源分享，使投保人免遭通货膨胀与投资风险。2、强制储蓄型（公积金模式）：对缴费率有具体规定，待遇由所缴费以及利息决定，是一种固定缴费模式。缴费及利息积累在个人账户。优点：透明度高、激励作用较强，强调个人的自我保障，支付负担小，有利于国家储蓄。缺点：缺乏互助性；退休金比较单一；对低收入者保障不利；3、国家统筹型：由国家或雇主全部负担养老保险费，雇员个人不缴费，

4、是一种典型的养老保险制度。其他类型：1、现收现付制2、完全积累制3、部分积累制二、我国的养老保险制度三大支柱基本养老保险企业年金个人储蓄养老保险基本养老保险基本养老金丧葬补助费供养直系亲属的一次性抚恤金基本医疗保险费基本性养老金个人账户养老金过渡性养老金基本调节金（一）我国养老保险制度改革的历史回顾1、初步发展阶段（1951-1984）2、改革与深化发展阶段（1985-2000）3、进一步改革与完善阶段（2001-）（二）我国养老保险制度框架1、覆盖范围：城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员2、资金筹集：社会统筹与个人账户相结合3、领取基本养老金的条件4、基本养老保

5、险待遇基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=退休前一年本地区职工月平均工资×20%（缴费年限不足15年的按15%）+个人账户本息和÷120+指数化月平均缴费工资×1997年年底缴费年限×1.4%（二）我国养老保险制度框架1、覆盖范围2、资金筹集3、领取基本养老金的条件4、基本养老保险待遇5、建立多层次养老保险体系三、企业年金计划（一）企业年金的定义、类别和特征企业年金是由企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。类别：自愿性企业年金和强制性企业年金缴费确定型企业年金和待遇确定型企业年金特征：1、自愿建立2、年金缴费形式多样3、

6、缴费人自主决定管理模式4、采取灵活的支付方式5、年金管理主体多样化6、年金投资运营商业化、市场化（二）我国企业年金的发展我国企业年金制度起源于20世纪90年代初；2004年4月，《企业年金试行办法》；2004年8月，《企业年金管理指引》；2005年，《企业年金试行办法》、《企业年金管理试行办法》、《企业年金管理运营机构资格认定暂行办法》、《企业年金账户管理信息系统试行标准》（三）我国企业年金计划建立的原则、条件与程序1、基本原则（1）自愿参与原则（2）个人账户原则（3）信托原则（4）市场化管理原则（5）效率优先、兼顾公平原则2、资格要求：（1）依法参加养老保险碧昂履行缴费

7、义务（2）具有相应的经济负担能力（3）已建立集体协商机制3、建立程序：（1）集体协商确定建立企业年金计划（2）提交职代会通过（3）报送地县以上地方政府劳动和社会保障部门（4）经劳动和社会保障部门登记（5）与受托人签订企业年金信托合同（6）遴选账户管理人、托管人或投资管理人（四）美国的雇主养老金计划1、待遇确定型计划（DB计划）筹资方式：（1）完全由雇主定期注资（2）由雇主和雇员共同注资特征：（1）终身受益（2）共同账户（3）员工通常不需要缴费2、缴费确定型计划（DC计划）（1）410k计划（2）403（b）计划（3）457计划