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1、PL房地产开发企业土地增值税清算案例分析第二章案例正文2」PL房地产开发公司经营与财务状况2.1.1PL房地产公司经营发展背景PL集团成立于1999年3月24日，是一家立足屮国市场的多元化跨国企业集团。集团以房地产开发为龙头，投资涉及金融、酒店、餐饮、教育和会展等领域，业务遍及广东、北京、上海、香港及加拿大等地。PL房地产开发公司是其下属的一家房地产开发公司，公司注册地址位于广州市天河区珠江新城临江大道222号三楼，法人代表：陈双江，注册资本：人民币两亿五千万元，投资总额：人民币两亿五千万元，公司
2、类型：私营有限责任公司。PL房地产公司在开发大型、多用途城市核心发展项目及综合住宅发展项目方面拥有卓越的成绩，房地产开发是公司的核心业务，公司持续打造“PL地产”品牌。经历十余年的品牌经营与管理，“pl地产”已一跃成为中国房地产行业的标志性品牌，国家工商行政管理总局认定“PL地产”为“中国驰名商标。PL地产连续七年蝉联“中国蓝筹地产”榜首企业，荣获“屮国最受尊敬企业?十年成就奖”等荣誉。201()年8月，PL地产以品牌价值评估值达239.98亿元获得行业第一名。近年该公司开发销售的地块项目是在经广
3、州市国土局穗国地出合(97)第239号文同意使用的广州市珠江新城C区内L・9・4、L-9-5>L・9・6、L-14-l>L-14-2共五个地块内开发、建设、销售、出租和管理自建的商品楼宇，项目名是新城海港花园，项目地址在广州市天河区马场路2号。PL房地产公司善待每一位客户、业主和租户，坚守“顾客至上”的经营理念，推崇将他们当作白己的家人一样对待。PL公司从租户的选择到社区的物业管理，每时每刻和每个环节都穷思竭虑的为客户考虑，努力给客户带来极致的体验，竭尽所能的创建一个良好的社区环境。2.1.2PL
4、房地产公司财务状况通过PL公司近两年的经营发展与财务状况，可了解其资产与资金来源的结构，以发现资产的质量与业绩和税负的匹配度。一、PL房地产开发公司资产质量状况PL房地产公司这两年资产负债状况，在货币资金以及存货、其他应收款和预付账款呈现出较大的变化，特别是应付账款出现负数，从会计的处理规范性角度看，存在着在账务处理的问题，这种异常现象背后的问题所在。且预收账款在2012年的结构比较中，呈现出较大的增反，是否存在收入隐藏和确认的合规性。其他应付账款的波动性是否反映出在资金的调拨以及土地的储备相关性
5、。1、流动资产的构成以及明细分析在流动资产中存货所占的比重是最多的，其内容构成为：待开发的土地、未完工在产品(房屋等)、设备和材料以及在建工程项目。其他应收款的构成有：有往来关系的单位、内部职工借款、施工单位欠款。一些施工单位由于各种原因没能达到施工进度，又或者没有及时进行结算，从而导致付款程序不齐全，所以会有一些较大金额的借款产生，待相关手续和施工进度完善之后抵扣工程款。另外有些员工从公司离职了，其借款却依然挂在账而上，应该尽可能追讨或按相关财务制度进行验销。预付账款主要构成为：新城海港花园、某
6、D城以及会所等工程预付款，包含了一些基础设施费，这-部分只有等到工程结算以后才能进行账务上的处理。2、负债及所有者权益分析（1）负债及所有者权益构成分析表2-12012年度资产负债表（单位：元）资产上年数本年数上年结构本年结构比例增减货币资金248351,469.9083,151,449.5633.21%16.84%-16.37%应收账款802376.00501,634.000.11%0.10%-0.01%应收账款净额802376.00501,634.000.11%0.10%-0.01%预付账款1
7、4127&61030136,224」5&391&89%27.59%&70%其他应收款53,419.6783514(),522,096.837.14%2&46%2132%存货261,734,54&60367,387392.9635.00%74.40%39.40%流动资产合计705^86,683.20450,538,842.5094.35%91.24%-3.11%长期投资34,780,000.0034,780,000.004.65%7.04%239%固定资产原值11476368.2512,245,41
8、2」51.53%2.48%0.95%减:累计折旧7355,874317,642,284.070.98%1.55%0.57%固定资产净值4,120,493.944,603,12&080.55%0.93%038%固定资产合计4」20,493.944,603,12&080.55%0.93%038%无形资产0.006,300.000.00%0.00%0.00%递延资产3315212323,861,829.380.44%0.78%034%固定及无形资产合计7,435,706.26&471,2
