0210《营改增后企业财务税务风险与识别》课程

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1、《营改增后企业财务税务风险与识别》（1天版）【课程收益】:详细解析现行税制下特别是营改增后企业的财税风险，通过实务讲解与案例分析，教授学员如何清晰地快速地识别企业与增值税发票、经济合同、账务处理以及与财务报表等相关的风险，提前规避与化解银行与企业相关业务的风险。【培训对象】:银行的业务经理及其他相关岗位人员等【培训时间】：1天（上午9：00-12：00,下午1：30-5：00）【课程大纲】:第一节、2016年四大行业营改增的改革要点解析一、房地产业营改増的改革要点解析二、建筑安装业营改增的改革要点解析三、金融保险业营改增的改革要点解析四、生活服务业营改增的改革要点解析第

2、二节、2016年营改增后企业经济合同的风险与识别一、营改增后企业销售合同中的税收风险二、营改增后企业代购代销合同中的税收风险三、营改增后企业租赁合同屮的税收风险四、营改增后企业技术合同的涉税风险五、营改增后企业劳动合同中的涉税风险第三节、2016年营改增后企业发票层面的风险与识别一、增值税专用发票没有抵扣没有入账等风险二、供应商不能开专用发票，供应商的上家开给本企业等风险三、増值税专用发票商品品名与实际清单不符，或者没有清单等风险四、“大头小尾发票”与“阴阳发票”等税务风险五、企业购买增值税专用发票等税务风险六、第三方开发票或委托付款的“三流不一”的税务风险第四节、20

3、16年营改增后企业账户管理的风险与识别一、收入进入在银行开具辅助账户而不不确认收入的风险二、个人卡长期使用于收款且金额进出很大而被查出未确认收入的风险三、个人卡用于支付供应商或款而被供应商涉税查核牵连四、反洗钱监控而牵岀个人卡收取大量货款的风险第五节、2016年营改增后企业报表层面的风险与识别一、企业的税负率明确低于同地区同行业水平的风险二、企业产品的成本结构明显区别于同行业同类产品三、企业的产品成本结构与产品配方(BOM)不符四、成木结构发牛明显变化而乂没有推出新配方产品五、企业的毛利率起伏与差界较大又没有合理的解释六、毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行七、

4、企业两套账或隐瞒收入导致期间费用率偏低或偏高八、企业的制造费用结构存在重大异常又没有合理的解释九、资产负债表中的有形资产少产值却很大的异常十、物流费用占的比重偏高可能存在购买运输费发票的风险。十一、利润丰厚但现金流长时间呈负数可能牵出“两本账”十二、存货账实差异大，账多存少（虚库）或者存货时间太长十三、生产环节“在产甜”账少实多而虚增企业当期利润十四、设备人工等产能明显高于同行水平可能存在虚増收入十五、公司亏钱或微利股东却大量借钱给公司的异常十六、预收账款挂账时间太长可能被强行要求确认收入履行纳税义务十七、频繁出现大额现金收支或长期挂在账上而可能存在账外收支十八、股东几

5、乎没有个税而个人资产很多的“账外收入”税务风险十九、没有取得正规发票的固定资产或待摊销支出的税务风险二十、关系法人之间无偿划转资产或提房产视同销售或租赁的纳税风险第六节、2016年营改增后企业财务层面的风险与识别一、股东大额个人费用在公司报销的个人所得税风险二、股东用公司资金购买资产•且费用与折旧在公司列支的风险三、没有工会却计提或发生支出时没有取得工会组织开具的专用凭据四、跨年度列支费用的所得税调整风险五、企业未按照或不按标准计提资产的折旧造成税务风险六、制造企业结转完工产品成本或结转销售成本时无相关附件七、企业以现金支付工资时无相关领取人员的签字八、企业的工资名单与

6、社保名单及合同名单不一致九、企业购买的个人商业保险在税前列支计入费用十、生产用原材料含进项税额暂估入账而虚増了成本十一、过期、套号、连号或假发票等入账列支费用十二、货款收回后挂在往来科目中长期不确认收入。十三、非正常损失材料或非经营性耗用材料没有作增值税进项转出十四、捐赠或福利等视同销售行为而没有确认销售收入的纳税风险十五、福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起的税务风险十六、非企业人员的客户、领导、外部专家在本公司报销费用的税务风险十七、产品移库处理不当二可能被要求确认为收入纳税的风险十八、集团关联公司之间内部交易价格不公允被税务要求补税风险十九、股东借支长期不归还被视为

7、变相分红要求缴个人所得税二十、企业集团内关联企业之间借款或资金占用不收利息的税务风险